ФНС России разъяснила порядок получения социального вычета по расходам на накопительную часть пенсии
 |
| AndrewLozovyi / Depositphotos.com |
Согласно нормам налогового законодательства, на социальный налоговый вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии могут претендовать те граждане, которые решили самостоятельно увеличить размер своей пенсии (п. 5 ст. 219 Налогового кодекса ). Для этого они уплачивают дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию (Федер альный закон от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ ). При этом стоит учесть, что вычет полагается только в том случае, если взносы уплачивал непосредственно сам налогоплательщик. Допвзносы, уплаченные работодателем в расчете налогового вычета не участвуют.
Налогоплательщик может заявить данный вычет, предоставив документы, подтверждающие его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. К таким документам, как пояснила налоговая служба, например, относятся копия договора с негосударственным пенсионным фондом и копии платежных документов, подтверждающих самостоятельную уплату взносов. Также доказательством служит справка от работодателя (налогового агента) об удержании и перечислении сумм таких взносов по поручению физлица (форма справки утв. приказо м ФНС России от 2 декабря 2008 г. № ММ-3-3/634@ ).
В связи с распространением ложной информации о получении соцвычета на основании данных ПФР, ФНС России обращает внимание, что выписка Фонда о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица, не является документом, подтверждающим расходы налогоплательщика, а также основанием для предоставления социального налогового вычета по НДФЛ.
Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться
Если форма 3-НДФЛ была заполнена с указанием в качестве расходов для вычета суммы на ИЛС из вышеуказанной выписки, и уже направлена в налоговый орган, то следует представить уточненную декларацию, обнулив в ней сумму ошибочно заявленного вычета. При неправомерном заявлении социального вычета налоговый орган откажет в его предоставлении, сформировав соответствующее решение по результатам проверки налоговой декларации.
Источник
Получить социальный налоговый вычет
Социальный налоговый вычет 1 — это уменьшение налоговой базы вкладчика – физического лица (налогоплательщика) на величину пенсионного(-ых) взноса(-ов) по договору негосударственного пенсионного обеспечения, перечисленного(-ых) в конкретном налоговом периоде.
Для вкладчиков–физических лиц АО «НПФ ГАЗФОНД» социальный налоговый вычет – это возможность вернуть 13% налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) от суммы уплаченных в течение календарного года пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения.
Совокупный предельный размер расходов (взносы на негосударственное пенсионное обеспечение, лечение, обучение и т.д.), которые могут быть включены в социальный налоговый вычет – сумма не более 120 000 рублей в налоговом периоде 2 . Если в текущем году вычет использован не в полном объеме, то на следующий год его остаток не переносится.
Для граждан, у которых отсутствует доход, облагаемый НДФЛ, получение социального налогового вычета не предусмотрено.
Социальный налоговый вычет по договору негосударственного пенсионного обеспечения можно получить двумя способами:
- в текущем календарном году – через бухгалтерию работодателя;
- по истечении календарного года – через налоговую инспекцию по месту вашей регистрации.
- Через налоговую инспекцию
- Через бухгалтерию работодателя
Период получения: за три предшествующих года после окончания налогового периода.
Подробный перечень необходимых документов, а также порядок их подачи в налоговую инспекцию представлен на сайте Федеральной налоговой службы.
Для получения копии лицензии АО «НПФ ГАЗФОНД», справки о поступивших пенсионных взносах, а также документа, подтверждающего уплату пенсионных взносов (в случае уплаты пенсионных взносов через бухгалтерию работодателя), необходимо подать в Фонд Заявление о предоставлении документов.
- Заполните и подпишите Заявление о предоставлении документов.
- Укажите, за какой(-ие) год(-ы) вам необходимо предоставить документы, и наиболее удобный для вас способ получения документов:
- почтовое отправление;
- электронная почта (документы предоставляются при совпадении адреса электронной почты, имеющегося в АО «НПФ ГАЗФОНД», с адресом электронной почты, указанным в заявлении);
- интернет-сервис «Кабинет клиента»(документы предоставляются при наличии действующей учетной записи);
- в офисе Фонда.
В случае отсутствия в Фонде актуального адреса электронной почты или действующей учетной записи в интернет-сервисе «Кабинет клиента», документы будут направлены заказным письмом почтовым отправлением на адрес фактического места жительства, а в случае отсутствия такой информации – на адрес регистрации, имеющийся в Фонде.
- Подайте Заявление о предоставлении документов в АО «НПФ ГАЗФОНД» удобным для вас способом.
Если у вас отсутствует возможность распечатать форму заявления, вы можете написать заявление на бумажном носителе в свободной форме, придерживаясь содержания представленной формы. При подаче в Фонд заявления в свободной форме в нем также необходимо выразить свое согласие на передачу запрашиваемой информации по электронной почте, поставить свою подпись и дату заполнения заявления.
Обращаем ваше внимание, что передача информации по электронной почте осуществляется по открытым каналам связи, и АО «НПФ ГАЗФОНД» не может гарантировать ее безопасность. Вы можете выбрать в заявлении другой способ получения документов.
Способы подачи заявления в Фонд:
- Направить скан-копию (фото) Заявления о предоставлении документов в АО «НПФ ГАЗФОНД» по электронной почте на адрес: gazfond@gazfond.ru.
Скан-копия (фото) заявления должна быть легко читаема. Размер файла не должен превышать 3 МБ. Допустимые форматы файлов: PDF, JPG или BMP. - Направить Заявление о предоставлении документов Почтой России или иными службами доставки корреспонденции в АО «НПФ ГАЗФОНД» по адресу:
117556, г. Москва, Симферопольский бульвар, д. 13. - Обратиться в офис АО «НПФ ГАЗФОНД» в Москве или Санкт-Петербурге
Проинформировать Фонд о своем адресе электронной почты возможно, зарегистрировавшись в интернет-сервисе «Кабинет клиента» в разделе «Мой профиль» или подав в Фонд заполненное и подписанное Согласие на обработку персональных данных с приложением заверенной копии документа, удостоверяющего личность. При необходимости, ознакомьтесь с информацией о порядке изменения персональных данных на странице «Изменить (подтвердить) персональные данные».
Условия предоставления: пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения удерживались из вашей заработной платы и перечислялись в Фонд бухгалтерией работодателя*.
Период получения: текущий календарный год (Примечание: заявление необходимо подавать в бухгалтерию предприятия ежегодно).
Какие действия необходимо предпринять?
Вы должны предоставить в бухгалтерию работодателя:
1. Заявление о предоставлении социального налогового вычета работодателем (подается работником самостоятельно в бухгалтерию своего предприятия в течение налогового периода (календарного года).
Рекомендуем подать заявление о получении социального налогового вычета в бухгалтерию вашего предприятия в начале налогового периода в связи с тем, что социальный налоговый вычет будет предоставляться с момента подачи вами заявления.
2. Копию вашего договора негосударственного пенсионного обеспечения с Фондом.
* Согласно пункту 2 статьи 219 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ): социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, может быть также предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ и при условии, что взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения удерживались из выплат в пользу налогоплательщика, и перечислялись в негосударственный пенсионный фонд работодателем.
1 В составе социального налогового вычета учитываются пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу лиц, перечисленных в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ (пункт 1 статьи 219 НК РФ).
2 Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде (пункт 2 статьи 219 НК РФ).
Источник
Вычет по НДФЛ для тех, кто думает про пенсии
В НК РФ закреплено право налогоплательщика-физлица на получение налогового вычета по взносам, уплаченным по договорам пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни (подп. 4-5 п. 1 ст. 219 НК РФ). Разберемся, на какие именно расходы можно получить вычет, какие документы нужно для этого подготовить, в какие сроки и куда обратиться.
На какие расходы можно получить вычет
К «льготным» расходам относятся уплаченные пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенными с негосударственными пенсионными фондами (далее – НПФ) (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Также к вычету можно принять и расходы на уплату страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенного со страховой организацией (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).
С 1 января 2015 года появился еще один вид расходов, которые разрешается принять к вычету, – это взносы, уплаченные по договорам добровольного страхования жизни, заключенным со страховой организацией на срок не менее пяти лет (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ). Изменения вступили в силу с 1 января текущего года, а значит, к вычету уже можно заявить расходы, произведенные в 2014 году.
Помимо взносов по договорам страхования и пенсионного обеспечения к вычету можно принять и уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Кто может быть застрахованным лицом
Прежде всего, застрахованным лицом может быть сам налогоплательщик. Но нередки на практике и случаи, когда договор страхования заключен на налогоплательщика, а застрахованным лицом является кто-то другой. И даже в таких случаях можно претендовать на получение вычета, если застрахованными являются члены семьи или близкие родственники налогоплательщика, а он за свой счет уплачивает за них страховые взносы. Напомним, что в соответствии с Семейным кодексом РФ к членам семьи и близким родственникам относятся:
- супруг/супруга;
- дети, в том числе и усыновленные;
- родители, в том числе и усыновители;
- дедушки и бабушки;
- внуки;
- братья и сестры, в том числе и неполнородные (абз. 4-5 ст. 14 Семейного кодекса РФ).
Также застрахованным лицом может быть и ребенок-инвалид, находящийся под опекой или попечительством (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).
В каком размере предоставляется вычет
Договор страхования или пенсионного обеспечения может быть заключен на любую сумму, но к вычету можно принять только сумму уплаченных за год страховых взносов в фактическом размере, но не более 120 тыс. руб. При этом следует учитывать, что это максимальная сумма, на которую может претендовать налогоплательщик в отношении всех социальных налоговых вычетов в совокупности (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть, например, если за отчетный год он уже получил налоговый вычет на обучение в размере 50 тыс. произведенных расходов, то к вычету по пенсионному страхованию он может заявить не более 70 тыс. руб. При этом в случае одобрения заявления на вычет налоговая инспекция вернет 13% от заявленной суммы.
ПРИМЕР 1
В 2014 году Хохолкова А.А. уплатила страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования на сумму 80 тыс. руб. Никаких других вычетов она заявлять не намерена.
Таким образом, она сможет получить налоговый вычет в размере 10,4 тыс. руб.
80 тыс. руб. х 13% = 10,4 тыс. руб.
ПРИМЕР 2
В 2014 году Семенов С.С. уплатил дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии на сумму 50 тыс. руб. Помимо этого, он заявил к вычету расходы на обучение в размере 60 тыс. руб. и расходы на лечение в размере 20 тыс. руб.
50 тыс. руб. + 60 тыс. руб. + 20 тыс. руб. = 130 тыс. руб. – общая сумма произведенных налогоплательщиков расходов в отчетном году.
Поскольку налоговый вычет – это не обязанность, а право налогоплательщика, он может самостоятельно выбрать в каком размере (не превышая установленного лимита в размере 120 тыс. руб.) и по каким статьям расходов подавать заявление на предоставление вычетов.
Семенов С.С. решил предъявить к вычету расходы на обучение и лечение в полном объеме, а расходы на пенсионные взносы – в размере 40 тыс. руб.
Общая сумма, которую Семенов С.С. получит в виде вычета, составит 15,6 тыс. руб.
(40 тыс. руб. + 60 тыс. руб. + 20 тыс. руб.) х 13% = 15,6 тыс. руб.
Как получить налоговый вычет
Согласно НК РФ, для получения налогового вычета нужно подать заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и копии документов, подтверждающих произведенные расходы (абз. 2 подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, абз. 2 подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ, абз. 1 п. 2 ст. 219 НК РФ).
Бланк налоговой декларации можно скачать с нашего сайта (раздел «Бланки»), с официального сайта ФНС России или бесплатно получить в налоговой инспекции (абз. 8 п. 3 ст. 80 НК РФ).
Основные правила заполнения декларации 3-НДФЛ (Приложение № 2 «Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)» к приказу ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671@).
Заполнить декларацию можно тремя способами: от руки на уже распечатанном бланке, на компьютере с последующей распечаткой или с помощью специализированного сервиса на сайте ФНС России. В последнем случае распечатывать декларацию необязательно, ее можно направить в налоговую инспекцию через личный кабинет на сайте ведомства (для работы в личном кабинете необходимо получить в инспекции логин и пароль).
Все стоимостные показатели в декларации заполняются с указанием копеек, за исключением сумм доходов, полученных за пределами России.
При заполнении декларации от руки информацию в текстовые поля нужно вносить слева направо заглавными печатными буквами. Числовые показатели также заполняются слева направо. В случае отсутствия каких-либо показателей во всех ячейках проставляются прочерки. В случае, если свободных ячеек в поле больше, чем цифр, то в них также проставляются прочерки.
При заполнении декларации на компьютере числовые показатели выравниваются по правому краю. Допускается отсутствие прочерков в незаполненных ячейках.
Нумеруются только заполненные страницы декларации. Для однозначных и двухзначных номеров страниц впереди ставится «0» (например, первая страница – «001», 10-я страница – «010»).
Вносить исправления в декларацию нельзя.
Штрих-код в верхнем левом углу каждой страницы декларации должен быть без повреждений и деформаций.
Подать декларацию на получение вычетов налогоплательщик может в любое время в течение трех лет после завершения года, в котором были произведены расходы. Например, если взносы были уплачены в 2014 году, то подать декларацию можно до 1 января 2018 года.
ВНИМАНИЕ!
Если в налоговой декларации заявлены только вычеты, то сроки ее подачи ограничиваются тремя годами после отчетного периода. Однако если налогоплательщик одновременно с вычетами указывает и налогооблагаемые доходы, то такую декларацию необходимо подать в срок до 30 апреля года, следующего за годом, в котором были получены доходы. В противном случае придется уплатить штраф за непредставление декларации в размере 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Представить декларацию можно в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. Если у налогоплательщика отсутствует прописка, он может подать декларацию по месту временной регистрации (п. 3 ст. 228 НК РФ, п. 2 ст. 229 НК РФ, ст. 11 НК РФ) Подается она одним из следующих способов:
- в бумажном виде лично;
- в бумажном виде по почте с описью вложения;
- в бумажном виде через законного или уполномоченного представителя (в последнем случае необходима нотариально заверенная доверенность) (абз. 1 п. 4 ст. 80 НК РФ);
- по электронным каналам связи (через личный кабинет на ФНС России, для работы в котором необходимо получить в инспекции по месту регистрации логин и пароль).
Налоговая инспекция может не принять декларацию по следующими основаниями:
- налогоплательщик (или законный (уполномоченный) представитель) при личном визите в налоговую инспекцию не предъявил паспорт;
- в декларации отсутствуют подписи и/или ФИО налогоплательщика на всех заполненных листах в установленных местах;
- декларация подается по устаревшей или неустановленной форме;
- декларация подается не в ту инспекцию (например, в инспекцию, специализирующуюся на постановке на учет).
СОВЕТ
НК РФ не ограничивает количество подаваемых налоговых деклараций, поэтому можно подать, например, одну декларацию до 30 апреля по полученным доходам, а потом уже собрать документы и подать еще одну декларацию на предоставление вычета. Однако мы рекомендуем все же подавать одну декларацию по доходам и по вычетам, чтобы не пришлось сначала переплачивать налог, а потом возвращать его из бюджета.
Вместе с декларацией налогоплательщик должен представить в налоговую и документы, подтверждающие произведенные расходы. НК РФ прямо не устанавливает перечень таких документов, однако Минфин России и ФНС России в своих письмах дают подробные разъяснения по этому вопросу (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 15 сентября 2010 г. № 03-04-06/6-216, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 13 августа 2010 г. № 03-04-06/7-176, письмо ФНС России от 5 мая 2008 г. № ШС-6-3/331@ «О социальном налоговом вычете по суммам уплаченных пенсионных взносов»). Так, при подаче декларации следует представить:
- копию договора, заключенного на имя налогоплательщика со страховой организацией или НПФ или копию страхового полиса;
- копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов (например, чек контрольно-кассовой техники, платежно-кассовый ордер, платежное поручение, квитанцию об уплате взносов);
- документы, подтверждающие степень родства (в случае, если застрахованным лицом является не сам налогоплательщик) – свидетельство о браке, свидетельство о рождении ребенка (если застрахованное лицо – ребенок налогоплательщика), свидетельство о рождении налогоплательщика (если застрахованное лицо – родитель налогоплательщика);
- справку об установлении ребенку инвалидности (если застрахованное лицо – ребенок-инвалид);
- справку 2-НДФЛ о доходах, полученных за тот период (календарный год), когда были произведены выплаты. Данную справку можно взять в бухгалтерии у работодателя.
ВНИМАНИЕ!
При подаче документов и декларации лично или через представителя необходимо иметь при себе подлинники передаваемых документов для проверки приложенных копий налоговым инспектором.
Вместе с декларацией и подтверждающими документами подается и заявление на предоставление налогового вычета в произвольной форме в двух экземплярах. В нем указывается основание для получения вычета и список прилагаемых к декларации документов. Второй экземпляр заявления сотрудник налоговой инспекции должен заверить своей подписью о принятии и проставить на нем дату – этот документ остается у налогоплательщика и впоследствии может подтвердить факт подачи заявления, налоговой декларации и приложенных к ней документов.
БЛАНКИ
Бланк заявления на предоставление налогового вычета на сумму страховых взносов
Бланк заявления о возврате излишне уплаченной суммы налога, предоставляемого в налоговый орган при подаче декларации 3-НДФЛ
После получения декларации и подтверждающих произведенные расходы документов, налоговая инспекция проводит камеральную проверку, срок проведения которой не может превышать трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ), по результатам которой выносит решение о предоставлении либо об отказе в предоставлении налоговых вычетов (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Еще один документ, который нужно предоставить в налоговую, – это заявление на возврат излишне уплаченных сумм НДФЛ. Форма этого заявления произвольная, но в его тексте необходимо обязательно указать реквизиты банковского счета, на который налоговая инспекция сможет перечислить денежные средства. Подать заявление можно либо вместе с декларацией, либо уже после принятия инспекцией решения по выплате вычетов. В соответствии с законодательством, вернуть налог по такому заявлению инспекция должна не позднее одного месяца с даты его подачи (п. 6 ст. 78 НК РФ). Но даже если подать заявление на возврат вместе с декларацией, все равно придется ждать окончания камеральной проверки. Единственный плюс в этом случае – не придется повторно приезжать в налоговую для подачи заявления после принятия инспекцией решения о возврате налога.
Как получить вычет у работодателя
В отличие от вычетов на обучение и лечение, вычеты на страхование можно получить и через работодателя, причем в том же периоде, в котором уплачиваются взносы. Единственное условие – страховые взносы должен отчислять сам работодатель из зарплаты налогоплательщика, выполняя роль налогового агента. Напомним, для того, чтобы работодатель стал налоговым агентом, работник должен написать соответствующее заявление в произвольной форме с просьбой отчислять взносы из его зарплаты с определенной периодичностью в указанном размере (ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»). Со следующего месяца после подачи такого заявления работодатель уже начнет отчислять взносы.
БЛАНКИ
Заявление на удержание из зарплаты работника взносов на пенсионное обеспечение и добровольное страхование
Заявление на предоставление налоговых вычетов по уплаченным страховым взносам на пенсионное обеспечение и социальное страхование у работодателя
А для получения вычета по уплаченным взносам нужно также подать в бухгалтерию заявление произвольной формы на имя работодателя и копию договора, заключенного со страховой организацией или НПФ (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 мая 2012 г. № 03-04-06/7-140, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 января 2012 г. № 03-04-06/7-18). В случае обращения к работодателю за предоставлением указанного социального налогового вычета не с первого месяца налогового периода, вычет предоставляется ежемесячно, начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением (п. 3 ст. 226 НК РФ). Например, если работник подал заявление в марте, то и вычеты он сможет получать уже начиная с марта.
Источник
