Фирма без ндс что это значит

ОСНО для ООО и ИП без НДС

Автор статьи — Копирайтер Контур.Бухгалтерии

ИП и компании на основной системе налогообложения должны платить НДС. Но не всегда — для них есть исключения. Расскажем о них в статье и приведем инструкцию, как освободиться от НДС на ОСНО.

Как освободиться от работы с НДС

Если компания или ИП начинают работать на ОСНО, они обязаны работать с НДС: рассчитывать налог, выделять его в счетах-фактурах, по итогу квартала сличать входящий и исходящий НДС и платить разницу, сдавать декларацию по налогу.

Но если окажется, что за три месяца работы такое предприятие заработало меньше 2 млн рублей, у него появляется право освободиться от работы с НДС (ст. 145 НК РФ). Есть даже небольшая «хитрость», на которую часто идут предприниматели: регистрируют бизнес и выжидают эти три месяца, чтобы освободиться от НДС и только потом начать деятельность — чиновники разрешают так действовать (письмо Минфина от 23.08.2019 № 03-07-14/64961). Тогда налогоплательщики избегают сложностей, которые связаны с этим налогом.

Важно, чтобы выручка была меньше 2 млн рублей за три идущих подряд календарных месяца: например, июнь, июль, август. Объемы выручки нужно подтвердить документально. Новые компании и ИП могут рассчитывать выручку с месяца, в котором они зарегистрировали бизнес.

Впоследствии компании придется следить за возможным превышением и считать выручку в рамках каждой «тройки» месяцев, идущих подряд. Если хотя бы в одной «тройке» выручка превысит лимит — придется вернуться к работе с НДС и платить его, начиная с того месяца, в котором вы «пробили потолок» в 2 млн рублей.

Есть и другие условия, которые надо соблюдать ОСНО-шникам для «жизни без НДС»:

• не импортировать товары или услуги;
• не становиться налоговым агентом;
• не торговать подакцизными товарами или вести по ним учет отдельно и платить НДС по этой группе товаров.

Как соблюдать лимит выручки в 2 млн рублей

Рассчитывайте выручку за три идущих подряд календарных месяца. Тогда вы заметите превышение лимита и примете меры, не дожидаясь санкций от налоговой. Если вы освобождены от НДС с сентября 2021, то в расчет берите такие промежутки:

• июнь, июль, август (предшествуют сентябрю и дают право на освобождение от НДС);
• июль, август, сентябрь;
• август, сентябрь, октябрь;
• и т.д.

Суммируйте выручку за три месяца по данным бухучета. В эту сумму не входит НДС и авансы от заказчиков. Считайте выручку только по операциям, облагаемым НДС (пп.3,4 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33), а не облагаемые операции в расчет не берите. То есть, в расчет не берутся доходы от сделок, которые:

• совершены не на территории России;
• освобождены от НДС по ст. 149 НК РФ (продажа медицинских товаров, протезно-ортопедических изделий, медицинских услуг и др.);
• не облагаются НДС по п.2 ст. 146 НК РФ (продажа земельных участков и др.);
• совершены в рамках спецрежима, если вы совмещаете его с ОСНО — это патент для ИП.

Как подать заявление на освобождение от НДС

Освобождаются от налога с начала любого месяца. Для этого предыдущие три календарных месяца подряд должны принести вам выручку меньше 2 млн рублей. Тогда до 20 числа следующего месяца вы подаете в налоговую заявление и комплект документов. И с начала этого же месяца можете забыть про НДС.

Вот список документов:

• уведомление об освобождении от налога по форме из приказа Минфина от 26.12.2019 №286н;
• выписку из книги продаж за три предыдущих месяца;
• журнал счетов-фактур и его копию;
• для организаций — выписку из бухгалтерского баланса, для ИП — выписку из КУДиР за три предыдущих месяца.

Заявление заполнить несложно: форма состоит из двух страниц, половина первой страницы — название документа и «шапка». Бланк заполняют в двух экземплярах, его подписывают ИП или директор и бухгалтер. В налоговую сдают лично или по почте. Уведомление подразумевает, что ждать ответа от налоговой не нужно: вы уведомили чиновников о своем решении, подтвердили свое право документами и работаете без НДС. Но следите за лимитом выручки.

Есть ли у освобождения от НДС конец и как его продлить

Да, у «жизни без НДС» есть начало и конец: право дается на 12 месяцев, если вы не превышаете лимит по выручке. Освобождение можно продлить, для этого через год процедуру с уведомлением и пакетом документов повторяют. Сделайте это до 20 числа того месяца, в котором нужно продлить льготу. Если этого не сделать, чиновники могут доначислить НДС, назначить штраф, пени и заблокировать счет.

Налоговая получит повторное уведомление и документы, проверит по вашим отчетам соблюдение лимита. Если все в порядке — вам ничего не сообщат, если же чиновники найдут нарушение, они доначислят НДС с того месяца, когда был «пробит потолок» в 2 млн рублей за три месяца подряд, и вы обязательно об этом узнаете.

Можно ли отказаться от «жизни без НДС»

Бывает, что платить НДС выгоднее, чем не платить: скажем, если у компании появляется важный партнер — плательщик НДС, которому не интересно сотрудничать с контрагентом-неплательщиком.

Если вы захотите снова работать с НДС, это можно будет сделать только через год после подачи уведомления (п. 4 ст. 145 НК РФ). При этом вы можете выставлять счета-фактуры с НДС контрагентам, но сами не сможете принять налог к вычету, для налоговой это будет нарушением.

Досрочно потерять право на работу без НДС можно только из-за нарушения лимита по выручке. Вы начнете снова работать с НДС с того месяца, когда «трехмесячная» выручка превысила порог в 2 млн рублей (п. 5 ст. 145 НК РФ, Письмо Минфина от 06.05.2010 № 03-07-14/32). Можно считать, что резкое повышение доходов — это способ снова стать плательщиком НДС.

Как подготовиться к работе без НДС

Восстановите НДС, который вы приняли к вычету по основным средствам и активам. НДС с авансов после освобождения вы не сможете принять к вычету. Придется или договариваться с контрагентами о возврате авансового налога, либо выставлять им при отгрузке счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

Как обращаться с НДС в период освобождения

Рассчитывать НДС и сличать входящий и исходящий налог больше не придется. Входной НДС от поставщиков просто включайте в стоимость купленных товаров и услуг.

Регистрируйте счета-фактуры с обозначением «Без НДС» в книге продаж. Не оформляйте авансовые счета-фактуры. Вам понадобится выписка из книги продаж через год, если вы соберетесь продлить освобождение.

Книгу покупок вести не нужно: ее ведут для работы с вычетами, но у вас их нет при освобождении от налога.

Декларации по НДС тоже сдавать не нужно. Только при начале работы придется учесть НДС в отчете:

• при освобождении от НДС с начала квартала, впишите восстановленный НДС в декларацию за последний квартал до освобождения;
• при освобождении от НДС со 2-3 месяцев квартала сдайте декларацию за первый «свободный» квартал, как обычно, отразите в ней операции до начала применения льготы и восстановленный НДС.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вести учет без НДС или с ним. Рассчитает налог, поможет законно снизить его сумму, даст подсказки по недостающим документам или ошибкам в учете. А еще рассчитает налоги, сформирует отчеты по данным бухучета. В Бухгалтерии легко работать с сотрудниками, строить управленческие отчеты и пользоваться другими инструментами. Вы можете бесплатно тестировать сервис две недели.

Источник

Работа с НДС и без него. Плюсы и минусы

Выгодно ли работать на НДС или лучше обходиться без него — задумываются начинающие бизнесмены, которым на первый взгляд работа с налогом на добавленную стоимость кажется обременительной. После перехода на упрощенку не нужно платить налог, вести его учет и сдавать отчеты. Однако в каждом из двух вариантов есть как свои преимущества, так и недостатки.

Налоговый кодекс РФ предоставляет предпринимателям и организациям возможность самостоятельно решать, НДС или без НДС: что выбрать. Выбирая упрощенную систему налогообложения, бизнесмен по сути отказывается от НДС, порой не задумываясь о том, в чем выгода работы с НДС и какую пользу можно извлечь, будучи плательщиком этого налога. А часто отсутствие выделенного НДС в счетах-фактурах некоторых организаций и индивидуальных предпринимателей закрывает им путь к выгодным сделкам, поскольку сами плательщики НДС хотят работать только с такими же плательщиками. И когда заходит речь о проблемах малого бизнеса, большинство из них связано с основным камнем преткновения — НДС. Постараемся беспристрастно рассмотреть, в чем разница работы с НДС и без НДС для ООО, на примере среднестатистического ООО без НДС, разберем все плюсы и минусы каждого варианта.

Организации на ОСН или УСН без НДС

Организация имеет право не платить НДС в двух случаях:

1. Если применяет общую систему налогообложения и имеет выручку менее 2 млн рублей за три предшествующих последовательных календарных месяца, в силу статьи 145 НК РФ.
2. Если применяет специальные налоговые режимы: УСН, ЕНВД, ЕСНХ или патентную систему в отношении деятельности, попадающей под данные режимы.

Первый вариант является добровольным, то есть, решив для себя, выгодно ли работать с НДС или без НДС, и выбрав второй вариант, ООО может работать без НДС по своему желанию (если его компания удовлетворяет требованиям п. 1 ст. 145 НК РФ). А вот на упрощенных режимах НДС нет в силу норм Налогового кодекса. Но освобождение от уплаты НДС не относится к операциям по внешнеэкономической деятельности, а именно по ввозу товаров на территорию России. Не освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость и операции по реализации подакцизных товаров. Кроме того, организация вправе выступать в роли налогового агента по отношению к другим плательщикам НДС.

Работа с НДС и без НДС, в первую очередь, зависит от вида деятельности налогоплательщика. Очевидно, что при продаже товаров в розницу бизнесмен может закупать их у других предпринимателей или организаций на льготных режимах налогообложения, и тогда ему не принципиально, будут ли его счета-фактуры содержать выделенный налог. Образец счета без НДС может огорчить оптовых покупателей, поскольку им важно иметь входящий налог для получения вычета.

Если организация на общей системе налогообложения приняла решение работать без НДС, то она должна собрать и предоставить в орган ФНС все документы, которые необходимы для получения освобождения от уплаты НДС. В их число входят:

• уведомление установленного образца об использовании права на освобождение от уплаты НДС;
• выписка из бухгалтерского баланса (для организаций на ОСН и организаций, которые перешли с ЕСХН на ОСН);
• выписка из книги продаж, копии журнала полученных и выставленных счетов-фактур за прошлый отчетный период (для организаций на ОСН);
• выписка из КУДиР (при переходе с УСН на ОСН).

Предоставить все документы в ФНС необходимо не позднее 20 числа месяца, начиная с которого организация хочет работать без НДС. Налоговая инспекция не присылает в ответ никакого решения, так как такое освобождение, в силу НК РФ, носит не разрешительный, а уведомительный характер. Но прежде чем принимать такое решение, стоит сравнить варианты и понять, что выгоднее для экономических перспектив вашего ООО: с НДС или без НДС.

Минусы работы с НДС

Главный минус, который отпугивает большинство бизнесменов от работы с НДС, — необходимость платить этот налог. НДС по праву считается одним из самых важных и сложных налогов в России. К тому же он имеет федеральное значение. Да еще и повышен с 2019 года до 20%. Поэтому быть плательщиком НДС означает вести полный налоговый и бухгалтерский учет. Это означает:

• тщательно проверять своих поставщиков;
• сверять всю входящую первичку, содержащую НДС;
• вести необходимые налоговые регистры;
• заполнять книги учета продаж и книги учета покупок;
• составлять и сдавать налоговые декларации;
• иметь в учете дополнительный объект для проверок и внимания органов ФНС.

Если ООО без НДС применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», то для него покупка товара у поставщиков — плательщиков НДС дает возможность учитывать полученный НДС в составе своих расходов. Даже если налог выделен в счете-фактуре. А вот ООО на УСН с объектом «доходы» не имеет такой возможности: вычет НДС покупатель осуществить никак не сможет даже при наличии счета-фактуры.

Организации, работающие на ОСН с НДС, имеют дело с более квалифицированными и придирчивыми проверяющими из налоговых органов. Это связано с тем, что НДС таит много подводных камней, и любая обнаруженная ошибка налогоплательщика приведет к многотысячным штрафам и суммам неустойки. Тогда как плательщики налогов на льготных режимах избавлены от возможности допущения подобных ошибок самими принципами применяемого режима налогообложения.

Плюсы работы с НДС

Многие крупные предприятия предпочитают работать только с контрагентами на НДС. У организаций, работающих без НДС, больше риск получить отказ от потенциального клиента или поставщика. В этом состоит основная выгода от перехода на НДС. Компании, не являющейся плательщиком НДС, приходится думать, как повысить свою конкурентную привлекательность. Это значит, что неплательщикам НДС необходимо искать и рекламировать свои преимущества, которые сделают выгодным сотрудничество с ними. Основной плюс от работы с НДС — это возможность принять налог по всем приобретенным товарам или услугам к вычету. Несмотря на то, что НДС возмещается только в той сумме, которую уплатили в цене товара своему поставщику, такая возможность реально позволяет сэкономить. Но если покупателю на ОСН отпущен товар без НДС (например, выставлен образец счета без НДС), то он его возместить не сможет. Таким образом, этот плюс от работы на НДС является важным, только если цена товара у поставщика, который работает с НДС, окажется ниже или равна цене аналогичного товара от поставщика, который работает без НДС.

Агент по НДС

В некоторых случаях НДС платит не сам налогоплательщик, а другая организация. В статье 161 НК РФ перечислены случаи, когда возникают обязанности налогового агента по НДС. Налогоплательщик практически всегда является источником дохода для налогового агента. Поэтому агент оплачивает налог фактически не из своего кармана, а из денег, которые причитаются налогоплательщику. Обязанность удержать сумму НДС и перечислить ее в бюджет возникает в результате заключения соглашения. В этом случае организация, которая получает агентское вознаграждение НДС, называется налоговым агентом. Иначе говоря, она выступает посредником между плательщиком НДС и государством. Такая схема введена в связи с тем, что возникают ситуации, при которых необходимо платить налог, но сам налогоплательщик этого по каким-то причинам сделать не может.

В частности, агентское вознаграждение НДС предусмотрено для:

• организаций, покупающих товары, работы или услуги на территории РФ у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в России;
• аренды или приобретения в собственность государственного имущества непосредственно у органов власти;
• организаций, которые купили конфискованное имущество;
• организаций, купивших имущество банкрота на торгах;
• организаций, выступающих посредниками иностранных лиц, не имеющих статуса налогового резидента РФ.

Даже если сама организация, выступающая в роли налогового агента, не является плательщиком НДС, она обязана оформить операцию счетом-фактурой на свое имя. Образец счета без НДС для этого случая не подойдет. Налог нужно выделить. Сделать документ нужно не позднее чем через пять дней после совершения соответствующей сделки. В полях «Продавец», «Адрес продавца» и «ИНН» необходимо указать данные арендодателя или продавца, а в данных покупателя указать свои реквизиты. Счет-фактуру следует зарегистрировать установленным образом. После чего, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, необходимо подать в ФНС налоговую декларацию по НДС с заполненным разделом 2 в электронном виде. На этом все обязанности налогового агента будут исполнены.

Источник