- Незаконный вывод активов
- Что считается выводом активов?
- Схемы вывода активов и их признаки
- Защита интересов в ходе банкротства
- Привлечение к субсидиарной ответственности за доведение до банкротства. Часть 1. Вывод активов
- И не осталось ничего: как выводят активы и как их вернуть
- Мошенничество и УК: есть вопросы
- Почему?
- Из фирмы выводят активы: как понять?
- Расследование: ищем правильно
Незаконный вывод активов
В процессе банкротства компании иногда оказывается, что активов осталось намного меньше, чем рассчитывали кредиторы. Это может быть связано с тем, что руководство терпящего бедствие предприятия заранее вывело средства на подставные счета в России или за рубежом. Такие действия получили название незаконный вывод активов должника , и могут привести к последствиям как для кредиторов (они не смогут получить свои деньги), так и для руководителей компании – им может угрожать наказание вплоть до лишения свободы. В данной статье мы разберемся с тем, какие бывают схемы вывод активов , как их распознать, и какая ответственность грозит виновным.
Что считается выводом активов?
Далеко не любое перечисление средств со счетов компании на другие счета может считаться выводом активов – в большинстве случаев это вполне законные и легальные сделки. Про незаконный вывод средств может идти речь в том случае, когда конечной целью этих действия является личное обогащение причастных лиц, сопряжённое с нанесением ущерба предприятию, его акционерам, кредиторам и т. д. На практике доказать, что речь идет именно о незаконном выводе активов, бывает очень сложно – руководство будет утверждать, что это были обычные операции, однако что-то пошло не так (например, подвел партнёр или неправильно рассчитали риски). Потому уголовная ответственность за преднамеренный вывод активов бывает достаточно редко – следствию не удается доказать наличие состава преступления в действиях обвиняемых.
Схемы вывода активов и их признаки
Перечислить все существующие схемы вывода активов предприятия в раках одной статьи не представляется возможным, ведь их существуют десятки, если не сотни, однако наиболее распространенные из них мы упомянем:
- перевод средств на счета подставных лиц – одна из наиболее распространённых схем, которая в тех или иных вариациях встречается едва ли не в каждом случае банкротства. Представляет собой процедуру, согласно которой деньги, находящиеся на счетах компании, по выдуманным поводам переводятся третьим лицам, часто иностранным. Основаниями для таких переводов могут быть «липовые» договора оказания услуг, возврат несуществующих займов и т. д. Основные признаки вывода активов по этой схеме – крупные переводы за незначительные услуги, явно завышенная стоимость услуг;
- создание дочернего предприятия или филиала и перевод активов на него – в случае банкротства юридического лица все его дочерние фирмы, а также филиалы обычно не трогают, чем и пользуется руководство. Создаётся новое юридическое лицо, имеющее связи с проблемным, и на него переводятся многие активы материнской компании, часто безвозмездно. Распознать такую схему проще, ведь есть прямая связь между юрлицами;
- продажа имущества компании по заниженным ценам – также распространенная махинация, когда основные активы предприятия (недвижимость, производственные мощности и т. д.) продаются по стоимости, существенно меньшей, чем их реальная рыночная цена, а разница между реальной и заявленной стоимостью идет непосредственно руководству. Именно заниженные цены являются основным признаком этой мошеннической схемы;
- выдача кредитов партнёрам с сомнительной платёжеспособностью – больше характерно для банков и подобных финансовых организаций, хотя встречается в других компаниях. Суть состоит в следующем: массово выдаются кредиты на выгодных условиях без залога и основательной проверки платежеспособности. Естественно, заемщиками выступают подставные лица, и полученные «в кредит» средства затем переходят организаторам схемы. Подобный механизм очень нежелателен для кредиторов, поскольку такие сделки очень сложно оспорить.
Как видите, схемы могут быть очень разными, и все предусмотреть невозможно. Кроме того, регулярно появляются новые. Однако даже если деньги были выведены незадолго до банкротства, у кредиторов остается шанс их вернуть – для этого нужно через суд оспорить сомнительные сделки. Но лучше не допускать подобных ситуаций: если вы видите, что компания-должник находится в плохом финансовом положении, нужно пытаться взыскивать средства, не дожидаясь процедуры банкротства, иначе можно столкнуться с тем, что взыскивать будет нечего.
Защита интересов в ходе банкротства
В процессе банкротства компании грамотная юридическая помощь может понадобиться обеим сторонам: для кредиторов нужно максимально эффективно добиться взыскания своих средств и сделать это быстро, а должностным лицам компании, которая признается неплатежеспособной – защититься от обвинений в умышленном банкротстве, незаконном выводе средств и подобных действиях. Действия юристов при этом будут принципиально отличаться, хотя чаще всего это по силам одному и тому же специалисту.
Если адвокат будет представлять кредитора, ему необходимо будет разыскать активы должника при банкротстве , проанализировать сделки за последний период, при нахождении потенциально фиктивных – оспорить их через суд и отменить. Если же речь идет о представлении интересов должника в деле о банкротстве , необходимо доказать, что подобная ситуация произошла не по вине руководства, и незаконных действий с их стороны не совершалось. Это поможет избежать как субсидиарной ответственности, так и уголовного преследования.
Вывод активов компании перед банкротством – это то, что нередко совершает руководство, когда понимает, что ситуация плачевная, и исправить ее не удастся. С другой стороны, часто должностных лиц компании-должника безосновательно обвиняют в выводе средств, хотя вся их деятельность находится строго в рамках закона. Для кредиторов выведенные активы – это также большая проблема, поскольку чем больше их вывели, тем меньше шансов взыскать задолженность. В результате и тем, и другим не помешает квалифицированная помощь адвоката по банкротству , который разберется с любыми сложностями, которые возникают в процессе данной процедуры.
Источник
Привлечение к субсидиарной ответственности за доведение до банкротства. Часть 1. Вывод активов
Нормами закона о банкротстве предусмотрена субсидиарная ответственность руководителей и владельцев должника действия (либо бездействие) которых довели компанию до банкротства. К таким действиям можно отнести:
— дачу указаний по совершению явно убыточных, экономически нецелесообразных операций (например, выдача поручительства на сумму, существенно превышающую активы поручителя: такая сделка в случае наступления обязательств немедленно приведет к банкротству общества);
— назначение на руководящие должности номиналов или лиц без соответствующего образования и опыта работы;
— систематическое направление активов предприятия на получение выгоды третьими лицами, во вред должнику и его кредиторам;
— перевод бизнеса на другую компанию, часто с тем же названием;
— неразумные действия в случае наступления форс мажора;
— вывод активов компании по заниженной стоимости или без встречного исполнения;
— бездействие при наступлении признаков объективного банкротства.
Как видите материала много, поэтому в этой статье мы сосредоточимся исключительно на действиях по выводу активов компании в ущерб кредиторам.
Итак, приступим?
Цель вывода активов должника:
Чаще всего реализация активов по заниженной стоимости происходит в предбанкротный период, когда компании необходимо спешно слить всю возможную собственность: машины, недвижимость, товарные запасы и т.д. В этом случае времени на построение грамотной стратегии по защите активов бизнеса уже нет, и собственники пытаются спасти хоть что-то.
Однако бывает и так: вывод актива происходит без признаков банкротства компании и именно он является толчком для последующей неплатежеспособности. Например, в случае, когда предприниматель решил закрыть бизнес, сохранив недвижимое имущество, но не продумал план расторжения обязательств и расчета с кредиторами. Как следствие такие действия признаются незаконными, сделки расторгаются, а КДЛ привлекают к субсидиарной ответственности.
Кого можно привлечь за вывод активов должника
1. Руководителя. Генеральный директор имеет право не согласовывать сделку по продаже актива компании с учредителями, если ее цена не превышает 20% от стоимости чистых активов. А значит руководитель вправе самостоятельно принять решение и подписать договор продажи части имущества должника. В этом случае вина директора доказывается заниженной стоимостью актива и самим фактом подписания договора.
2. Учредителей / акционеров. Если сделка совершалась с одобрения участников или акционеров общества, то в качестве доказательства их вины в том числе используют решения собрания собственников об одобрении такой сделки. С владельцев, которые голосовали против одобрения, вина снимается.
3. Выгодоприобретателей. В данном случае мы говорим о всевозможных вариантах перевода имущества должника третьему лицу, получившему выгоду от владения или реализации указанного актива;
4. Бенефициаров (фактических владельцев). Тут мы рассматриваем сложные варианты управления должником, когда учредители и директор компании являются номиналами. А обществом реально руководит лицо, юридически не имеющее отношения к компании, однако дающее указания к действию. В таком случае для подтверждения вины означенного лица необходимо провести целое расследование: собрать доказательную базу в виде показаний свидетелей (например, сотрудников должника); косвенные «улики» (в виде переписки, сообщений мессенджерах, изучить страницы социальных сетей) и т.д. и т.п. Хорошим помощником в данном деле выступает налоговый орган.
Как привлечь к субсидиарной ответственности за вывод активов должника?
Рассмотрим на примере дела о привлечении бывшего руководителя компании-должника Юсупова Р.Б и единственного акционера (он же выгодоприобретатель) АО Трест № 7 на 56 млн руб.
В 2011 г. должник был признан несостоятельным (банкротом). За два с половиной года конкурсного производства размер требований кредиторов, включенных в реестр, составил 72 млн руб. При этом было очевидно, что стоимости имущества, включенного в конкурсную массу и реализуемого на торгах, явно недостаточно для погашения задолженности общества.
Еще в 2008 – 2009 гг. наблюдалось массовое обращение кредиторов должника в суд, в том числе за взысканием обязательных платежей. В 2009 г. произошло снижение совокупных активов компании и начала образовываться задолженность по заработной плате.
При этом АО Трест №7, являясь единственным акционером должника, заключает с последним договор покупки имущества (нежилых помещений производственного назначения) по стоимости значительно ниже рыночной. Данная сделка была оспорена управляющим в деле о банкротстве, а имущество возвращено в конкурсную массу.
Из материалов дела также следует, что должник практически безвозмездно передал обществу Трест №7 башенный кран и другие активы.
Таким образом кредиторы доказали, что руководителем должника Юсуповым были совершены действия по выводу активов, в состоянии, когда у общества уже были накоплены долговые обязательства. А единственный акционер должника (он же получатель активов!), заключая сделку по нерыночной стоимости, знал о неплатежеспособности дочерней компании.
Ответчики, разумеется, не раз пытались опротестовывать решения судов. Они ссылались на пропуск исковой давности, неверное применение норм права, требовали проведения экспертизы, которая могла бы подтвердить, что запрашиваемая в контрактах цена соответствует реальной рыночной стоимости активов и т. д. и т. п. Однако, Юсупов Р. Б. И АО Трест №7 остались привлеченными к субсидиарной ответственности по обязательствам должника солидарно, за доведение до банкротства путем вывода активов компании.
Получить судебную практику можно скачать здесь https://privilegi.ru/privlechenie-k-subsidiarnoj-otvetstvennosti-za-dovedenie-do-bankrotstva
В следующей статье мы рассмотрим такое основание для привлечения к субсидиарной ответственности, как доведение компании до банкротства путем выдачи указаний по совершению явно убыточных, экономически нецелесообразных сделок.
Эксперт по безопасности бизнеса и активов, юрист-судебник
Юридическая компания Привилегия права
Источник
И не осталось ничего: как выводят активы и как их вернуть
По статистике, к неофициальным платежам в бизнес-процессах прибегают 35% бизнесменов, а каждая пятая фирма в России стала жертвой экономического преступления. В числе преступлений корпоративного сектора лидирует незаконное присвоение активов, на втором месте – взяточничество и коррупция, третью и четвертую строчку «антирейтинга» занимает мошенничество (при закупках или со стороны клиента), а пятую – киберпреступления. Корпоративное мошенничество – инструмент борьбы за активы.
Способов хищения активов много, о некоторых бизнесменам лучше знать заранее. Оппоненты, которые задались целью вывести средства, могут быть креативными до предела, поэтому надо быть внимательным к деталям, чтобы предотвратить потери.
Владимир Журавчак, партнёр «Сотби»
Смотреть лучше на всё: деньги могут выводить самыми разными способами. «Помочь» может что угодно – от резко увеличившегося штатного расписания небольшой компании (невыплаченные зарплаты и искусственно увеличенные премии потом взыскивают в суде) до контрактов за ремонт объектов по завышенной цене, который на самом деле не требовался, приводит примеры Владимир Журавчак, партнёр ЗАО «Сотби» ЗАО «Сотби» Федеральный рейтинг. группа Банкротство (включая споры) (high market) группа Частный капитал группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры — high market) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции Профайл компании × .
Похитить могут не только финансы: в XXI веке предметом хищения может стать и нематериальный актив – интеллектуальная собственность. Способов для этого много, говорит Роман Скляр, управляющий партнёр компании Интеллектуальный капитал Интеллектуальный капитал Федеральный рейтинг. группа Интеллектуальная собственность (Защита прав и судебные споры) группа Интеллектуальная собственность (Регистрация) группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые споры — mid market) × . Как прямые – через продажу, дарение, внесение в уставный капитал другой организации или предоставление прав по лицензионному договору (в этом варианте права по лицензионному договору передаются по низкой цене, а потом по сублицензии, но уже по рыночной стоимости), так и косвенные – приобретение прав работниками компании, акционерами, партнёрами по бизнесу, конкурентами. Хотя это вовсе и не хищение в плане уголовного закона, замечает Скляр.
Мошенничество и УК: есть вопросы
Есть ли корпоративное мошенничество в уголовном законе? Вполне. Но тут у судов возникают сложности, говорит Геннадий Есаков, советник АБ Адвокатское бюро ZKS Адвокатское бюро ZKS Федеральный рейтинг. группа Уголовное право 16 место По выручке на юриста (менее 30 юристов) 41 место По выручке Профайл компании × . «Традиционные правовые конструкции в судах работают плохо, а часто в них просто не хотят вдаваться», – признаёт юрист. «До этого у судьи дело о наркотиках, после – о ДТП, а между ними – этот спор». Ни следователь, ни судья не хотят вдаваться в подробности. Часто приходится сталкиваться с непониманием того, что ущерб причиняется именно конечному собственнику или бенефициару компании. Доказывание усложняется непростыми структурами компаний, в которых есть и ООО, и другие юрисдикции, и трасты или фонды. Всё сводится к тому, чтобы доказать, что лицо фактически контролирует актив.
Подходы при защите и при обвинении разные. Например, защитники настаивают на узкой трактовке обмана и злоупотребления доверием. Потерпевшие используют другой подход, который находит подтверждение в судах: об обмане акционеров можно говорить, когда от них скрывают информацию, а в результате они не могут воспрепятствовать действию оппонента. Пример – крупные сделки и сделки с заинтересованностью.
Почему?
Согласно данным психологов, только 10% населения никогда не совершат правонарушение. Остальные готовы на это пойти при тех или иных обстоятельствах. К мошенничеству сотрудника далеко не всегда приводит жажда наживы. Обычно это сочетание факторов. «Треугольник корпоративного мошенничества» – давление внешних обстоятельств, реальная возможность остаться безнаказанным, наличие оснований для самооправдания – позволяет прийти к выводу, что при определённых обстоятельствах пойти на нарушение может любой, напоминает Евгения Озерова, комплаенс-менеджер IKEA. По её наблюдениям, часто сотрудник решается на это, попав в сложную ситуацию, в которой ему нужны деньги. Это особенно актуально для вывода небольших сумм. Так, топ-5 схем в ретейле: хищение наличных, аффилированные компании-контрагенты, фиктивные платежи, манипуляции с инвентаризацией, манипуляции с возвратами от покупателей.
В числе причин корпоративных нарушений может быть и то, что сотрудник просто не знает, что его действия, например копирование клиентской базы компании, являются нарушением. В числе других причин – нечёткость процедур в компании, давление руководства, непонимание ответственности, отсутствие контроля или неравноценный подход к дисциплинарным взысканиям разных сотрудников, перечисляет Анна Воронкова, директор по правовым вопросам и комплаенсу Roche Diagnostics.
Заметить, что с действиями сотрудника не всё гладко, можно по ряду факторов. Это и личностные факторы – его несменяемость, жизнь не по средствам, близкие отношения с контрагентом, нестабильная жизненная ситуация. И операционные – повышение или понижение данных отчётности, увеличение жалоб, работа с одним поставщиком, увеличение процента операций, проводимых вручную, высокий или низкий процент ротации кадров, отсутствие документов.
Понять, что в компании имеют место недобросовестные практики, иногда можно, на первый взгляд, по безобидным вещам. Например, по подаркам от клиентов, получивших контракт с компанией. Константин Рыбалов, руководитель практики уголовного судопроизводства A-PRO A-PRO Федеральный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые споры — mid market) группа Уголовное право группа Банкротство (включая споры) (mid market) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) Профайл компании × , сказал, что многие даже не подозревают, что и в этом случае речь идёт о преступлении, которое традиционно называют «откат». Причём речь необязательно идёт о многомиллионном вознаграждении. Если сумма небольшая, то это мелкий коммерческий подкуп, соответствующая статья УК появилась в 2016 году, напомнил юрист. Если сумма больше, то ответственность другая, а квалификация может разниться – это и коммерческий подкуп, и мошенничество. «При законных сделках, но получении некоего вознаграждения возможны очень серьёзные последствия», – предупредил юрист.
Чтобы снизить риск мошенничества, надо уменьшить вероятность того, что преступление будет совершено. Универсальное решение – построение полноценной системы антикоррупционного комплаенса, напоминает Сергей Таут, Пепеляев Групп Пепеляев Групп Федеральный рейтинг. группа Антимонопольное право (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые споры — mid market) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Интеллектуальная собственность (Регистрация) группа Комплаенс группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Цифровая экономика группа Интеллектуальная собственность (Защита прав и судебные споры) группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) группа Природные ресурсы/Энергетика группа Фармацевтика и здравоохранение группа Финансовое/Банковское право группа Экологическое право группа Банкротство (включая споры) (mid market) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Международный арбитраж группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) × . Это тот случай, когда профилактика обойдётся значительно дешевле лечения.
Из фирмы выводят активы: как понять?
Тимур Зайнутдинов, старший юрист юридической компании Бендерский и партнеры Бендерский и партнеры Федеральный рейтинг. группа Банкротство (включая споры) (mid market) группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые споры — mid market) группа Международные судебные разбирательства 11 место По выручке 11 место По выручке на юриста (более 30 юристов) 11 место По количеству юристов Профайл компании × , также акцентирует внимание на правильной диагностике проблем. Основная идея в том, чтобы собрать как можно больше данных из разных источников и рассмотреть все возможные варианты ситуации.
При диагностике нарушения нужно использовать сведения из трёх независимых источников, неправильная диагностика может привести к тому, что правоохранительные органы и суд будут смотреть на одно и то же совершенно иначе. Нужно повышать ситуационную осведомлённость.
Тимур Зайнутдинов, «Бендерский и партнеры»
Александр Сотов, руководитель практики финансовых расследований и противодействия коррупции «ФБК Grant Thornton», при расследовании рекомендует опираться всегда на несколько источников. Это сообщение на горячую линию, сообщения от сторонних субъектов (правоохранительные органы, СМИ, интернет), результаты аудита. Информацию надо тщательно проверить и проанализировать, а методы противодействия зависят от политического решения – разбираться тихо или запускать юридическую процедуру.
Историями о выводе активов из практики поделился Александр Попелюк, партнёр Lidings Lidings Федеральный рейтинг. группа Фармацевтика и здравоохранение группа Интеллектуальная собственность (Защита прав и судебные споры) группа Интеллектуальная собственность (Регистрация) группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры — high market) группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Трудовое и миграционное право (включая споры) 6 место По выручке на юриста (менее 30 юристов) 18 место По выручке 29 место По количеству юристов × . Вот одна из них.
В феврале 2017 года директор выехал в командировку в Великобританию. Затем досрочно её покинул и перестал выходить на связь. Вечером главбух обнаружил: пропали ключи от онлайн-банка, а со счетов общества – €740 000. Деньги нашлись (но не вернулись). А директор – нет.
Где деньги?
▪ Фирмы-однодневки в РФ – 7 млн руб.
▪ Фирма-нерезидент из Гонконга – €600 000.
▪ Ростовский адвокат – 3 млн руб.
Оспаривание: все споры прошли в АСГМ.
Где почитать: дело № А40-167034/2017 (оспаривание сделки с иностранным контрагентом), № А40-205159/17 (расходы на адвоката).
Расследование: ищем правильно
Что делать, когда все признаки вывода активов налицо, но где деньги – непонятно? Надо их искать. Но иногда непонятно, сколько этих денег. Владимир Тимошин, Ильяшев и Партнеры Ильяшев и Партнеры Федеральный рейтинг. группа Банкротство (включая споры) (high market) группа Международные судебные разбирательства группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) Профайл компании × , отметил, что в цифровую эпоху можно столкнуться со сложностью в оценке ущерба.
Секреты производства – коммерческая тайна, компьютерные программы, другие объекты интеллектуальной собственности. Все эти активы нематериальные, это приводит к затруднению оценки стоимости активов и величины ущерба. Законодатель всё ещё находится в 2004 году.
Владимир Тимошин, «Ильяшев и партнеры»
На возврат тоже нужны время и бюджет, причём некоторые активы, такие как криптовалюта, в силу их специфики сложно вернуть. «Преодоление предстоит законодателю».
Если активы более материальные, чем криптовалюта, уже пропали, а следы ведут за рубеж (где, вероятно, и находится должник), то можно попробовать вернуть деньги там. Начинать поиски в других юрисдикциях стоит, если активы в сумме составляют от нескольких десятков миллионов долларов, считает Евгений Ращевский, партнёр, руководитель практики международных арбитражных и судебных споров АБ Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры Федеральный рейтинг. группа Антимонопольное право (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры — high market) группа Комплаенс группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Международный арбитраж группа Морское право группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Рынки капиталов группа Санкционное право группа Семейное и наследственное право группа Страховое право группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Транспортное право группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Уголовное право группа Фармацевтика и здравоохранение группа Финансовое/Банковское право группа Частный капитал группа Экологическое право группа Банкротство (включая споры) (high market) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Интеллектуальная собственность (Защита прав и судебные споры) группа Интеллектуальная собственность (Регистрация) группа Международные судебные разбирательства группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Природные ресурсы/Энергетика группа Цифровая экономика группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) 1 место По выручке 1 место По выручке на юриста (более 30 юристов) 1 место По количеству юристов Профайл компании × . В качестве первого этапа он посоветовал определение юрисдикции и подбор команды. Понадобятся юристы разного профиля: уголовные, судебные адвокаты в нужных юрисдикциях. Надо определить, где будут ключевой иск и расследование. Ращевский рассказал об эффективных в разных юрисдикциях инструментах возврата активов и предупредил, что нужно соблюдать меры предосторожности. Например, при работе с детективами.
На рынке «форензик» есть конкуренция. Если вы хотите, чтобы ваши инструкции были в тайне, то нанимайте детективов через адвокатов, наших или иностранных. В противном случае оппонент может получить доступ к вашей информации.
Евгений Ращевский, партнёр АБ «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнёры»
Сложности, с которыми приходится столкнуться, сводятся к трём основным моментам, считает Ращевский:
1) сложные корпоративные схемы, сложности в определении конечного бенефициара;
2) трасты и фонды, зарегистрированные в юрисдикциях, не позволяющих раскрытие реального владельца или бенефициара;
3) создание фиктивной кредиторской задолженности, в том числе подтверждённой судебным решением.
Не побывали ни на одной из конференций «Право.ru»? Вы можете это исправить! Мы припасли самое интересное напоследок:
На сайте конференций можно также приобрести материалы с уже прошедших мероприятий «Право.ru».
Источник