Что значит уменьшить сумму налога

Как уменьшить налог на УСН

Упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим. Один только переход на него помогает организациям и ИП платить меньше налогов. Но на упрощенке есть еще несколько способов снизить платежи в бюджет: подобрать оптимальную налоговую базу, совмещать режимы, получать вычеты и пользоваться каникулами. Расскажем, как уменьшить налог на УСН.

Выберите выгодную налоговую базу

На УСН есть два варианта налоговой базы с разными ставками. Налог можно платить с доходов по ставке 6% или c разницы между доходами и расходами по ставке 15%.

Есть универсальное правило — УСН «Доходы минус расходы» подходит тем, у кого расходы составляют больше 60% от доходов. Но применять правило можно не всегда: для выбора надо понимать, сколько у вас чистых подтвержденных расходов. Если учесть расходы, которые не подтверждены документами, есть риск, что налоговая усомнится в правильности расчета налоговой базы, доначислит налоги, наложит штрафы и пени.

Чаще всего УСН «Доходы минус расходы» применяют в торговле и производстве. Если же вы планируете оказывать услуги, а расходы будут небольшими, выгоднее будет УСН «Доходы».

Также помните, что на УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1% с доходов. Поэтому, если упрощенец получит убыток или совсем низкую прибыль, налог все-таки придется платить.

В регионах могут быть установлены пониженные ставки — от 1 до 6% и от 5 до 15% соответственно. Это тоже надо учитывать при расчете. Например, нет смысла работать на УСН «Доходы» со ставкой 6%, если на УСН «Доходы минус расходы» действует ставка 5%.

Совмещайте налоговые режимы

ИП и ООО, которые совмещают несколько видов деятельности, могут совмещать и налоговые режимы. Например, торговать и оптом, и в розницу или держать ресторан и бар с алкоголем. Для розницы выгоднее ЕНВД или патент, так как налог не зависит от фактической выручки, а рассчитывается по нормативам и часто бывает ниже реального.

Можно перевести розницу на ЕНВД или купить патент (только для ИП), а остальные виды деятельности оставить на УСН.

С 1 января 2021 года ЕНВД отменят, поэтому возможность совмещать режимы останется только у ИП — они смогут сочетать УСН и патент. Мы ответили на популярные вопросы об отмене ЕНВД, совмещении спецрежимов и переходном периоде в статье.

Уменьшайте налог на страховые взносы

Страховые взносы за сотрудников и предпринимателя уменьшают платеж по УСН. При УСН «Доходы минус расходы» они в полной сумме относятся на расходы, а при УСН «Доходы» уменьшают сам налог на 100% для ИП без сотрудников и на 50% для ООО и ИП с сотрудниками.

Пример 1. ИП Тонкий Л. К. работает на УСН «Доходы» со ставкой 6% без сотрудников. Его доход за год составил 3 000 000 рублей, сумма налога 180 000 рублей. Страховые взносы за себя 67 874 (40 874 фикс. взносы + (3 000 000 — 300 000) × 1%.

Если не учитывать вычет, то за год предприниматель должен заплатить взносы на сумму 247 874 рубля. Но налог можно уменьшить на страховые взносы, а если делать это правильно, уменьшать можно каждый платеж, а не только итоговую сумму.

Отчетный период	Доход нарастающим итогом	Налог по УСН	Уплаченные взносы нарастающим итогом	Фактический налог по УСН к уплате
1 квартал	1 200 000	72 000	17 000	55 000
Полугодие	1 950 000	117 000	34 000	28 000
9 месяцев	2 400 000	144 000	51 000	10 000
Год	3 000 000	180 000	67 874	19 126

По итогам года ИП должен доплатить 19 126 рублей. Общая сумма налога составит 112 126 рублей.

Пример 2. ООО «Турель» работает на УСН «Доходы минус расходы». Доход за год составил 3 000 000 рублей, сумма налога 180 000 рублей. В организации четыре сотрудника с зарплатой по 50 000 рублей. В каждом квартале работодатель платит за них страховые взносы в сумме 180 000 рублей, за год — 720 000 рублей. Налог к уплате можно уменьшить не более чем в два раза.

Отчетный период	Доход нарастающим итогом	Налог по УСН	Уплаченные взносы нарастающим итогом	Фактический налог по УСН к уплате
1 квартал	1 200 000	72 000	180 000	36 000
Полугодие	1 950 000	117 000	360 000	22 500
9 месяцев	2 400 000	144 000	540 000	13 500
Год	3 000 000	180 000	720 000	18 000

За год ООО «Турель» должно уплатить 180 000 рублей налога, но так как уплаченные взносы составили 720 000 рублей, налог можно уменьшить на 50%. Сумма налога к уплате составит 90 000 рублей.

Уменьшайте налог на сумму минимального налога и убытков

На УСН 15% платить налог придется даже при убытке, для этого придумали минимальный налог — 1% от дохода за год. Если в прошлом году вы заплатили налог 1%, то в этом году можете включить в расходы разницу между налогом по минимальной и стандартной ставке (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Пример. ООО «Заря» на УСН «Доходы минус расходы» по итогам 2019 года заработало 25 000 000 рублей и потратило 24 000 000 рублей. Налог по стандартной ставке 15% — 150 000 рублей ((25 000 000 — 24 000 000) × 15%). Минимальный налог — 250 000 рублей (25 000 000 × 1%).

В 2020 году «Заря» может учесть в расходах 100 000 рублей — разницу между стандартным и минимальным налогом.

Выйдите на каникулы

Предприниматели на УСН могут взять налоговые каникулы и применять ставку по налогу 0%, то есть совсем его не платить. Такая возможность есть у ИП из социальной сферы, производства, науки, бытовых услуг населению. Применять нулевую ставку можно в течение двух налоговых периодов непрерывно, но только если в регионе введена эта льгота. Регионы вводят каникулы до 31 декабря 2023 года.

Для использования каникул к ИП есть несколько требований:

• ИП зарегистрирован после введения каникул в регионе;
• с момента регистрации не прошло двух лет;
• ИП работает на УСН или патенте;
• нет перерывов в работе на УСН или патенте в течение двух налоговых периодов;
• вид деятельности подпадает под действие каникул в регионе;
• соблюдение всех дополнительных ограничений, установленных регионом.

Специальной процедуры перехода на каникулы нет, сообщать об этом инспекции не нужно. Главное, следите за соблюдением условий, тогда вы сможете в течение двух лет, начиная с года регистрации, не платить налог и авансовые платежи.

Переедьте в регион со сниженными ставками

Мы уже говорили, что 6% и 15% — стандартные ставки по УСН. Но субъекты РФ могут выбирать виды деятельности, для которых ставки будут снижены. Организации и предприниматели могут «переехать» в регион с пониженными ставками, чтобы платить меньше налогов.

Например, в Санкт-Петербурге по УСН «Доходы» действует ставка 3%, а по УСН «Доходы минус расходы» — 5%. Ставка применяется для перевозчиков, гостиниц, общепита, СМИ, НИОКР, розничной торговли, обрабатывающих производств, бытовых услуг, выставок и прочих видов деятельности, перечисленных в законе Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 (ред. от 29.07.2020).

Чтобы бизнес мог пользоваться льготной ставкой, предпринимателю нужно сменить прописку, а организации — юрадрес. При этом работать можно в том же регионе, в котором вы работали до этого. Закон этого не запрещает. ИП не привязан к месту прописки и может работать где угодно, а организации понадобится обособленное подразделение.

Контур.Бухгалтерия подходит организациям и предпринимателям на УСН. Ведите учет доходов и расходов, уменьшайте налог на страховые взносы, рассчитывайте минимальный налог и отчитывайтесь по упрощенке в автоматическом режиме. Попробуйте все возможности сервиса бесплатно в течение 14 дней.

Источник

Как законно уменьшить налог на прибыль и НДС: подсказки для ИП и юрлиц. Налоговая оптимизация.

Бизнесмены ищут способы оптимизации налоговой нагрузки, но забывают о том, что законных методов платить вместо 1000 рублей 500 не существует. Если нельзя платить меньше, то о чём эта статья? О том, как сделать всё правильно и не платить больше, чем могли бы.

В статье о «черных» методах налоговой оптимизации мы рассказывали, чего нельзя делать, чтобы не нажить проблем с законом, а сегодня поговорим о том, как законно уменьшить налоги.

Некогда читать?
Посмотрите краткий обзор статьи

Как связаны форма собственности и размер налогов

Регистрируя бизнес, нужно определиться с формой собственности: стать ИП или юрлицом. Если вести бизнес вы собираетесь в одиночку, можно зарегистрировать ИП, если с партнёрами — ООО. В ООО заработок каждого учредителя зависит от доли участия в уставном капитале, с ИП всё проще: он после уплаты налогов может распоряжаться всеми деньгами на свое усмотрение.

Основные различия между ИП и ООО:

Свобода и небольшой налог Предприниматель на УСН уплачивает один налог: 6% с дохода или 5-15% с прибыли, а остальные деньги тратит на свое усмотрение. Двойной налог и отчетность
Помимо основных налогов приходится платить НДФЛ 13% с дивидендов, если учредители планируют вывести деньги со счета. Не обязан вести бухгалтерский учет Освобожден от ведения бухгалтерских регистров (проводок) и подготовки бухгалтерской отчетности (баланс, отчет о финансовых результатах и т. д.). Обязаны вести бухучет
В большинстве случаев приходится нанимать бухгалтера. Уплачивает взносы за себя и работников (если они есть) ИП придется ежеквартально отчитываться в налоговую, пенсионный фонд и фонд соцзащиты так же, как и ООО, если у него есть наемные работники. Отчитывается только за сотрудников ООО не может работать без сотрудников. Придется ежеквартально выплачивать страховые взносы от суммы начисленной зарплаты (более 30%) во внебюджетные фонды: ПФР, ФФОМС, ФСС. Ведение ИП на УСН от 3000 рублей

Ведение ООО на ОСН от 8000 рублей

Когда определились с формой собственности, нужно выбрать режим налогообложения. Одни из самых популярных — общий (ОСНО) и упрощенный (УСН).

На ОСНО предприниматель платит два налога:

• налог на доходы физических лиц — 13%,
• НДС — от 0% до 20%.

ИП и ООО обычно используют общую систему налогообложения, когда иначе работать не получается. Но если есть возможность, стараются переходить на льготные режимы — например, упрощенную систему налогообложения.

Работать по УСН не могут фирмы, у которых есть филиалы или больше чем 25% уставного капитала принадлежит другим юрлицам. Ограничение по числу наемных сотрудников для предпринимателей и организаций — 100 человек. Нельзя применять УСН иностранным компаниям, бюджетным учреждениям, адвокатам и нотариусам, профессиональным участникам рынка ценных бумаг, организаторам азартных игр. Полный список можно найти в п.3 ст. 346.12 НК РФ .

ИП и ООО, которые не подпадают под эти ограничения, могут с первого дня работать по УСН. Для этого в течение 30 дней после внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП нужно уведомить налоговую. В заявлении нужно указать, какой объект налогообложения выбираете — доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

ИП на УСН платят взносы и налог: 6% от всех поступлений или 5-15% от прибыли (процент зависит от региона). Также они, в отличие от юрлиц, должны платить за себя пенсионное и медицинское страхование, даже если не получают прибыль. Эти платежи учитываются в расходах и уменьшают налог. ИП без работников может уменьшать рассчитанный налог на УСН «доходы» на все 100% уплаченных за себя взносов. Если доход небольшой, может получиться так, что налога к уплате не будет. Если в штате есть работники, налог можно уменьшить только на 50%. В расчет берут не только взносы, уплаченные ИП за себя, но и платежи за работников.

Юрлица тоже могут работать по упрощенной системе налогообложения. Отличие в том, что при равных режимах у физлиц остается больше налоговых льгот. Например, важный нюанс, который стоит учитывать при регистрации ООО по УСН: поступающие на счет средства — доход фирмы, а не учредителей. Чтобы использовать деньги, недостаточно заплатить 6% налога, как это делают ИП, придется еще потратиться на налог на свой доход (дивиденды) — 13%. Иногда налог на свой доход может оказаться больше налога на бизнес. Это сильно ощущается, особенно если в фирме учредитель, директор и работник — один и тот же человек.

Павел Тимохин, руководитель управления бухгалтерского консалтинга Фингуру, называет главным плюсом ИП то, что после уплаты 6% в пользу государства он может распоряжаться оставшимися деньгами на свое усмотрение. Так можно освободить себя от дополнительных налогов и сэкономить.

Для юрлиц, по словам Павла, основная система налогообложения в некоторых случаях может быть выгодной. Это особенно заметно на примере оптовой торговли: когда фирма занимается куплей-продажей товаров, облагаемых НДС, а поставщики и покупатели являются плательщиками этого налога. НДС — возвратный налог. Он работает так: с продажи товаров его начисляют, а с покупки уменьшают.

Если купили товар за 35 000 рублей, а продали за 40 000 рублей, то заплатить надо будет 20% НДС с разницы между ценой продажи и покупки — 1 000 рублей (5 000 * 20%). Если бы предприятие оптовой торговли работало по УСН (доходы), пришлось бы отдать государству 6% от дохода — 2 400 рублей. УСН (доходы минус расходы) — тоже не выгодно, так как покупатели будут требовать снизить цену на 20% или вообще откажутся от покупки, потому что не смогут возместить сумму НДС.

Если бизнес небольшой, лучше работать по «упрощенке». Если компания крупная, можно выбрать НДС и общий режим налогообложения. Чтобы понять, какую форму налогообложения предпочесть, стоит определиться с видом деятельности, посчитать налог на всех возможных системах налогообложения и выбрать более выгодный для своего бизнеса.

Открываете розничный магазин?

Сначала пройдите наш бесплатный е-мейл курс и убедитесь, что учли все нюансы этого бизнеса!

Зарегистрироваться и получить первый урок

Как оптимизировать налог на прибыль

Налог на прибыль — прямой платеж, который рассчитывается на основании суммы прибыли, полученной компанией (разницы между доходами и расходами). Чтобы оптимизировать налоги, предприниматели применяют один из двух методов: снижают доходы или увеличивают расходы.

Есть несколько законных способов «уменьшить» налог на прибыль:

Увеличивать затраты. В этом случае объект налогообложения — это прибыль, полученная ИП или ООО. Снизить налог можно, если увеличить затраты фирмы. Например, указать в документах расходы на оплату аренды офиса или на приобретение предметов, которые необходимы для деятельности компании. Эти расходы, в соответствии со ст. 27 НК РФ , примут к вычету при налогообложении.

Используя указанный в законодательстве перечень, компании могут увеличивать свои затраты, приобретая различные товарно-материальные ценности, и отражать их как товары для организации.

Выплачивать дивиденды вместо зарплаты. Для этого в состав участников компании (общества) необходимо ввести работников, затем выплатить им часть заработной платы в виде дивидендов. Дивиденды — часть прибыли, которая осталась после выплаты всех налогов. Таким образом фирме не придется платить взносы в социальные фонды.

Минусы такой схемы:

• Дивиденды выплачиваются по итогам квартала или года.
• Не во всех случаях можно вместо зарплаты выдать дивиденды.
• Налоговая может устроить проверку, если узнает, что работнику выплачивают низкую зарплату и компания необоснованно экономит на взносах в ПФР и фонды социального страхования.

Вот как может сэкономить компания, если будет выплачивать работнику дивиденды вместо зарплаты

Оказывать консультации, обучать сотрудников. Затраты на семинары и другое обучение сотрудников в лицензируемом учреждении образования относится к расходам, связанным с производством, в соответствии с подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ . Если лицензии у учреждения нет, затраты можно учесть в составе консультационных расходов по п. 15 ст. 264 НК РФ . Используя такой метод, компания обучает своих сотрудников и получает массу бонусов:

• повышает лояльность работников,
• может принять НДС к вычету с услуг по обучению,
• уменьшает налог на прибыль и страховые взносы на сотрудников.

Используя такой подход, вы уменьшаете не только налог на прибыль, но и страховые взносы, уплачиваемые за сотрудников.

Зачитывать или возвращать излишне уплаченные суммы по налогам и взносам. Если налогоплательщик уплатил больше, чем нужно, он может вернуть переплату по налогу и взносу или зачесть ее в будущем периоде. Для этого нужно обратиться в ИФНС с заявлением. Если плательщик переплачивал из-за ошибки в декларации, сначала необходимо представить уточненную декларацию с исправленной ошибкой. Только потом можно запросить возврат или зачет переплаты.

Многие бухгалтеры забывают об этом, и спустя три года ИФНС отказывает в возврате или зачете этих денег. Чтобы такого не происходило, нужно регулярно проверять расчеты с ИФНС, возвращать переплаты или зачитывать их в счет уплаты других налогов или взносов.

Приобретать основные средства на фирму, которая работает по УСН. Для этого можно создать еще одну фирму на УСН и оформить на нее имущество: недвижимость, транспорт. В результате компания, которая работает по УСН, будет уплачивать 6% с дохода, а фирма, работающая по ОСН, может законно оптимизировать расходы по налогу на прибыль и экономить на налоге на имущество (за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости: торговые центры, офисные помещения, торговые точки и т. п.).

Использовать возвратный лизинг. Возвратный лизинг — законная сделка, в соответствии с Постановлением Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 16.01.07 № 9010/06. Если использовать такой метод, налогоплательщик сможет «продать» по документам лизинговой компании свое оборудование и получить за это деньги. В результате по контракту финансовой аренды он сможет сэкономить на налогах, а лизинговая компания принять к вычету «входной» НДС по купленному оборудованию и заработать прибыль. При этом само оборудование останется у клиента, перемещаться оно будет только по документам.

Пример того, как работает возвратный лизинг. Источник: e-xecutive.ru

Создать резерв по сомнительным долгам и ремонтный фонд. Сомнительный долг — любая задолженность перед налогоплательщиком, которая не погашена в сроки, прописанные в договоре, и не имеет соответствующего обеспечения (залог, поручительство). Резерв по сомнительным долгам нужно формировать, если вы предполагаете, что покупатель не заплатит, а поставщик может не отгрузить товар. Тогда удастся заранее учесть часть убытков и уменьшить налог. Экономия на налоге на прибыль будет примерно 20% от суммы сомнительных долгов.

Формируя резерв на ремонт, компания может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на величину резервных отчислений.

При этом, важно соблюдать два условия:

• Сумма резерва не должна быть выше, чем средняя величина за последние три года.
• Налогоплательщик должен списывать резервы одинаковыми суммами в последний день отчетного периода.

Оба способа уменьшают сумму налога в текущем периоде, но в последующих периодах всё равно придется заплатить налоги — в этом смысл резервного фонда. Создание таких резервов подходит для среднего и крупного бизнеса. Для небольших фирм это нецелесообразно.

Как уменьшить налог НДС

Все предприниматели, которые работают на ОСН, обязаны платить НДС. Например, если компания продает товары, делает на них наценку и получает прибыль, она должна уплатить НДС.

Избежать уплаты НДС можно в нескольких случаях:

У юрлица или ИП небольшая выручка. Если за три предшествующих месяца выручка фирмы или ИП от продажи товаров или услуг без учета НДС не превысила два миллиона рублей, в соответствии со ст. 145 НК РФ НДС можно не уплачивать. Чтобы реализовать это право, нужно подать в налоговую уведомление с выпиской из бухгалтерского баланса.

Контрагенты компании — плательщики НДС. Если частично доход всё же облагается НДС, нужно попробовать увеличить вычеты. Для этого нужно больше сотрудничать с теми, кто платит НДС. В таком случае суммы НДС поставщика можно принять к вычету.

Используются товары с льготной налоговой ставкой. Есть перечень товаров и услуг, на которые распространяется нулевая и пониженная налоговая ставка (10%). Полный список закреплен в ст. 164 НК РФ . Чтобы применять пониженный тариф НДС, в наличии должна быть реализуемая продукция или оказываемая услуга. Если предприниматель по ошибке несколько лет уплачивал «полный» налог вместо пониженного, он может обратиться в налоговую и вернуть свои деньги.

Работать без предоплаты или вовремя от нее избавляться. Если налогоплательщик получил аванс, он обязан перечислить НДС с этой суммы в бюджет, в соответствии с п. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ . После отгрузки на всю сумму отгруженных товаров и оказанных услуг придется снова выписать счет-фактуру и оплатить НДС. Чтобы избежать переплат по авансу, нужно сразу переводить его поставщикам. Тогда получается, что продавец не получает деньги, а тратит, соответственно есть возможность уменьшить налог. НДС работает так: если получили много денег, а потратили мало, значит сумма налога будет больше, а если наоборот все потратили, тогда сумма налога будет небольшая.

Подведем итоги

Главное — помнить, что законная оптимизация налогов существует, поэтому не стоит использовать «серые» схемы, подвергая риску себя и свою компанию.

Уменьшить налог можно несколькими способами. Если только планируете открыть фирму, важно выбрать подходящую форму собственности и систему налогообложения, чтобы потом не переплачивать в бюджет.

Если компания уже работает, можно попробовать уменьшить налог на прибыль и НДС.

Снизить налог на прибыль можно, если:

• увеличить затраты;
• выплатить дивиденды вместо зарплаты (не всегда эффективно, проконсультируйтесь с бухгалтером);
• оказывать консультации, обучать сотрудников;
• зачесть излишне уплаченные суммы по налогам на прибыль;
• создать группу компаний, где некоторые члены фирмы будут работать по УСН (обязательно согласуйте с бухгалтером и юристом);
• перевести основные средства на фирму, которая работает по УСН;
• использовать возвратный лизинг;
• создать резерв по сомнительным долгам и ремонтный фонд;
• присоединить убыточную фирму.

Сумма НДС будет оптимальной, если:

• контрагенты компании — плательщики НДС;
• продажа товаров происходит по льготной налоговой ставке;
• работать без предоплаты или вовремя от нее избавляться.

Узнайте, как можно законно уменьшить налоговую нагрузку в вашем бизнесе.

Источник