Что значит транзитный валютный счет

Глава 2. Открытие и ведение транзитного

валютного счета для осуществления обязательной продажи

части валютной выручки резидентов

2.1. Для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций, в том числе при осуществлении обязательной продажи части валютной выручки, уполномоченные банки открывают резидентам (юридическим лицам и физическим лицам — индивидуальным предпринимателям) на основании договора банковского счета текущий валютный счет и в связи с этим одновременно транзитный валютный счет.

При этом каждому текущему валютному счету, открываемому по всем видам валют (за исключением счетов, открываемых в клиринговых валютах), должен соответствовать транзитный валютный счет.

2.2. На транзитный валютный счет уполномоченным банком зачисляются в полном объеме все поступления иностранной валюты в пользу резидента, за исключением следующих денежных средств, зачисляемых на текущий валютный счет:

2.2.1. денежных средств, поступающих с одного текущего валютного счета резидента, открытого в уполномоченном банке, на другой текущий валютный счет этого резидента, открытый в этом уполномоченном банке;

2.2.2. денежных средств, поступающих от уполномоченного банка, в котором открыт текущий валютный счет резидента, по заключенным между ними договорам;

2.2.3. денежных средств, поступающих с текущего валютного счета одного резидента на текущий валютный счет другого резидента, открытых в одном уполномоченном банке.

2.3. С транзитного валютного счета денежные средства списываются:

2.3.1. для осуществления продажи иностранной валюты, включая обязательную продажу части валютной выручки;

2.3.2. для оплаты расходов и иных платежей, указанных в пункте 1.3 настоящей Инструкции;

2.3.3. для зачисления на текущий валютный счет резидента в этом уполномоченном банке или на текущий валютный счет этого резидента (с предварительным зачислением на транзитный валютный счет), открытый в другом уполномоченном банке, следующих поступлений иностранной валюты:

поступлений иностранной валюты, не подлежащих обязательной продаже. При перечислении указанных средств на текущий валютный счет резидента, открытый в другом уполномоченном банке, в платежном документе проставляется отметка «Обязательной продаже не подлежит»;

части валютной выручки, превышающей установленный в пункте 1.2 настоящей Инструкции размер обязательной продажи. При перечислении указанных средств на текущий валютный счет резидента, открытый в другом уполномоченном банке, в платежном документе проставляется отметка «Обязательная продажа произведена»;

валютной выручки, в сумме ранее оплаченных с текущего валютного счета резидента расходов и иных платежей, указанных в пункте 1.3 настоящей Инструкции. При перечислении указанных средств на текущий валютный счет резидента, открытый в другом уполномоченном банке, в платежном документе проставляется отметка «Компенсация расходов и иных платежей по пункту 1.3 Инструкции Банка России от 30 марта 2004 года N 111-И».

Указанные отметки проставляются в платежном документе на основании информации, содержащейся в документах, представляемых резидентом уполномоченному банку в соответствии с пунктами 3.3 и 3.4 настоящей Инструкции.

2.3.4. Для возврата ошибочно поступивших в пользу резидента денежных средств, если до их списания с транзитного валютного счета резидента по основаниям, указанным в подпунктах 2.3.1 — 2.3.3 пункта 2.3 настоящей Инструкции, в уполномоченный банк поступил один из следующих документов:

распоряжение резидента — владельца счета о переводе этих денежных средств на другой транзитный валютный счет этого резидента, в том числе в другом уполномоченном банке, либо о возврате этих денежных средств плательщику ввиду их ошибочного перечисления;

сообщение от банка-корреспондента о возврате этих денежных средств плательщику ввиду их ошибочного перечисления, если в договоре банковского счета, заключенном уполномоченным банком с резидентом — владельцем счета, предусмотрены соответствующие условия списания денежных средств с транзитного валютного счета.

2.3.5. Для зачисления поступлений иностранной валюты, не подлежащих зачислению на текущий валютный счет резидента, на специальный банковский счет резидента в иностранной валюте, открытый в этом уполномоченном банке в соответствии с нормативным правовым актом Банка России о видах специальных счетов резидентов и нерезидентов.

(пп. 2.3.5 введен Указанием ЦБ РФ от 10.06.2004 N 1441-У)

2.4. Требования к порядку ведения транзитного валютного счета, установленные настоящей главой, применяются с учетом особенностей, установленных в главе 4 настоящей Инструкции.

Источник

Что представляет транзитный счёт в банке

Больше материалов по теме «Ведение бизнеса» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Организациям и физлицам, занимающимся предпринимательской деятельностью, в рамках банковского обслуживания может открываться расчетный счет, валютный счет для операций, соответственно, в рублях и иностранной валюте. Что собой представляет транзитный счет и почему, в отличие от валютного, он не выделяется в плане счетов бухгалтерского учета? Расскажем об особенностях транзитных счетов и их назначении.

Вопрос: В банк поступило постановление судебного пристава-исполнителя о наложении ареста на денежные средства на транзитном счете, открытом банком для расчетов между должником и третьими лицами. Вправе ли банк отказать в исполнении такого постановления?
Посмотреть ответ

Особенности транзитного счета

Суть любого банковского счета одна и та же. Это учетная запись банка, на которой отражаются операции клиентов с денежными средствами. Отличие транзитного счета в том, что он всегда связан с другим – валютным и самостоятельно не используется. Он предназначен прежде всего для перечисления валютных сумм и имеет контрольное значение.

Одновременное открытие двух взаимосвязанных счетов прописано в законодательстве для резидентов – участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД):

ФЗ-173 от 10/12/03 «О валютном регулировании и валютном контроле» ст. 14;
Инструкция ЦБ РФ No 111-И от 30/03/04 гл. 2.

Кстати говоря! Понятие «резидент» в валютном законодательстве определяется статьей 1-1 пп. 6 ФЗ-173. К ним относятся, в частности, российские фирмы и компании, их филиалы, представительства за границей, индивидуальные предприниматели – физлица. Иные юридические и физические лица относятся к нерезидентам (п. 7).

Как открыть транзитный счет

Эта операция не зависит от желания владельца валютного счета. Открытие «в паре» с ним транзитного счета – обязанность банка. Об этом сказано в инструкции №111-И, п. 2.1. Каждому валютному счету, открываемому по видам валют, соответствует отдельный транзитный счет. Действия банка с транзитным счетом клиента — участника ВЭД — связаны с правом банка контролировать валютные операции.

Раньше транзитный счет использовался для контроля обязательного объема продаж валютной выручки на внутреннем рынке валюты РФ. Этот норматив с 30% год от года снижался и в настоящее время составляет 0% (Инструкция 111-И п. 1.2), т.е., по сути, об обязательной продаже выручки в валюте речи не идет.

Транзитный счет нужен только для контроля валютных операций как таковых. Законность сделки клиент подтверждает документами, информацией о коде вида операции. При этом, если в рублевом эквиваленте сумма не выше 200 тыс. руб., достаточно информации о коде вида операции. Если сумма выше, банк потребует и документы. Срок предоставления – 15 рабочих дней. Процедура контроля подробно описана в инструкции ЦБ РФ №181-И от 16/08/17.

После проверки банк может запросить дополнительную информацию по сделке, если возникли сомнения в ее законности, либо списать средства на текущий счет клиента на основе имеющейся информации. В исключительных случаях средства на транзитном счете могут быть заблокированы.

Перечисление на текущий счет (валютный или расчетный с обменом на рубли) происходит по письменному распоряжению клиента.

Что и как отражают на счете

На транзитном счете отражается вся валютная выручка в пользу российской компании или ИП, а списываются средства на текущие счета резидентов.

Операции по транзитному счету отражаются в бухучете на счете 52 «Валютные счета». Можно пользоваться счетом 52 с/счет 1 «Валютные счета внутри страны» с открытием аналитического счета «Транзитный валютный счет в банке» (план счетов для с/х предприятий, приказ Минсельхоза №654 от 13/06/01). Специалисты предлагают и другой вариант: открыть два субсчета – текущий валютный счет, транзитный валютный счет и использовать их в проводках. Проводки формируются с использованием счета 76 либо 57 «Переводы в пути».

Пример отражения стандартных операций:

Дт 52/транзит. счет Кт 62 – отражена оплата покупателя.
Дт 76 Кт 52/транзит. счет – отражена валюта в момент списания с транзитного счета.
Дт 51, 52/текущий вал. счет Кт 76 – перечислены деньги на текущий счет, рублевый или валютный.

Либо такой вариант:

Дт 52/транзит. счет Кт 62,76 – отражена оплата покупателя.
Дт 57 Кт 52/транзит. счет – отражена валюта в момент списания с транзитного счета.
Дт 51, 52/текущий вал. счет Кт 57 – перечислены деньги на текущий счет, рублевый или валютный.

Не все валютные средства проходят через транзитный счет, часть попадает сразу на действующий валютный счет:

при движении средств по нескольким валютным счетам клиента, открытым в банке;
при движении средств клиента с валютного счета, открытого в банке, на аналогичный счет, открытый в другом банке.

Отметим, что в инструкции №111-И (гл. 2 п. 2.3.1) говорится о списании средств с транзитного счета в целях обязательной продажи части валютной выручки. Как мы уже говорили, норма продажи на сегодняшний день составляет 0%. (гл. 1 п. 1.2 того же документа). Кроме того, упоминается об уменьшении суммы обязательной продажи на сумму расходов и платежей, связанных с исполнением сделок (п. 1.3), однако следует отсылка к ст. 21 ФЗ-173. Эта статья в настоящее время не действует.

Источник

Как работать с валютными счетами?

Скачущий курс рубля никого не оставил равнодушным. Бум валютных операций подвигнул нас пристально рассмотреть все особенности валютного законодательства.

С зарубежными партнерами расчет чаще всего происходит в иностранной валюте. Чтобы оплатить заказ или получить доход от покупателя в валюте необходимо иметь валютный счет.

Как открыть валютный счет

Валютный счет можно открыть в том банке, где вы уже имеете рублевый расчетный счет, или же в каком-то другом. Как всегда все начинается с составления пакета документов. Требования к документам, необходимым для открытия валютного счета, у каждого банка отличаются, поэтому лучше заранее обратиться в отделение банка, чтобы узнать список документов или уточнить эту информацию на сайте банка.

Примерный список документов для открытия валютного счета:

заявление на открытие валютного счета;
договор банковского счета в иностранной валюте;
учредительные документы, если у вас организация;
свидетельство о гос.регистрации;
свидетельство о постановке на учет;
выписка из гос.реестра (ЕГРИП / ЕГРЮЛ);
карточка с образцами подписей и оттиском печати;
паспорта и документы подтверждающие полномочия должностных лиц, указанных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Если вы решите открыть валютный счет в том же банке, где имеете обычный расчетный счет, то список документов может значительно сократиться. Обычно в таком случае требуется только заявление на открытие банковского счета и заключение договора.

На самом деле, у вас будет два валютных счета: транзитный и текущий

К любому валютному счету всегда открывается еще транзитный. Это внутренний счет банка, он нужен для того, чтобы банк проконтролировал поступление вам денег из-за рубежа. Изначально деньги от иностранных контрагентов всегда будут поступать на транзитный счет. Только после того, как банк проведет валютный контроль и получит от вас необходимые документы, вы сможете перевести деньги на текущий валютный счет или сразу продать валюту. Когда вы будете оплачивать свои расходы в иностранной валюте, платежи будут идти с валютного счета сразу контрагенту, минуя транзитный.

Валютный контроль

По операциям в иностранной валюте банк обязан провести валютный контроль. Ваше взаимодействие с банком будет строиться следующим образом: когда вам поступят деньги на транзитный счет, вы получите уведомление об этом. Обычно в течение 15 рабочих дней с момента получения денег на транзитный счет в банк вам нужно предоставить подтверждающие документы по сделке: справку о валютных операциях, контракт или паспорт сделки (оформляется, если сумма по контракту превысила 50 тыс. долл. США), вместе с паспортом сделки предоставляются документы на ввоз и вывоз товара, акты, счета и т.п., справку о подтверждающих документах.

Сейчас банки могут оформлять все необходимые справки за вас. Вам нужно лишь предоставить пакет подтверждающих документов по сделке. Какие именно, банк вам подскажет.

Если вы решите заплатить в иностранной валюте поставщику, вместе с распоряжением о переводе денег в банк нужно будет предоставить такой же список документов. Ну или банк подготовит их для вас, предварительно запросив необходимые сведения.

Банк и налоговая имеют право запросить у вас документы по валютным операциям для проведения валютного контроля и проверки. Документы, которые нужно держать в порядке перечислены в законе, вот примерный список:

документ, удостоверяющий личность;
свидетельство о регистрации ИП или ООО;
свидетельство о постановке на учет в налоговой;
контракт и дополнения к нему;
паспорт сделки;
таможенные декларации;
банковские выписки;
банковские документы, подтверждающие совершение валютных операций;
уведомление об открытии счета (вклада) в банке за пределами РФ.

Как платить налог УСН при расчетах в валюте

Выручку в иностранной валюте нужно включить при расчете налога уже на дату получения денег на транзитный счет. Сумму нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ, который установлен на эту дату. Курс ЦБ РФ всегда можно посмотреть на сайте cbr.ru

Хорошая новость появилась для пользователей Эльбы. С недавних пор при работе с валютными счетами им достаточно импортировать банковскую выписку, а система уже самостоятельно пересчитывает доход в иностранной валюте в рубли по курсу, который действовал в день получения.

С расходами в иностранной валюте следует быть немного внимательнее. Как вы знаете, расходы при расчете налога не всегда учитываются на дату списания денег со счета. По правилам Налогового Кодекса расходы нужно учесть при расчете налога на позднюю из дат:

дата оплаты поставщику;
дата, когда вы получили от поставщика приобретенные материалы или работы и услуги;
дата, когда вы отгрузили товар вашему конечному покупателю, если вы закупали товары для перепродажи;

После того, как дата расхода будет определена, сумму нужно пересчитать по курсу ЦБ РФ, установленному на этот день.
К примеру, если вы заказывали разработку ПО за границей и оплачивали работу в иностранной валюте, сумму расхода нужно пересчитывать в рубли по курсу ЦБ РФ на дату оплаты или на дату подписания акта — в зависимости от того, что было позже.

Кроме того существуют еще курсовая разница. Но только не та, которая возникает из-за изменения курса самой валюты, когда она остается на вашем счете, — для ИП эта разница не имеет никакого значения (в отличие от организаций, которым придется учесть её в бухучете).

Учитывать нужно только ту курсовую разницу, которая возникает при продаже иностранной валюты по курсу выше, чем курс ЦБ РФ в этот же день, или при покупке валюты по курсу ниже, чем курс ЦБ РФ в этот же день. В таких случаях у вас появляется выгода, с которой и придется заплатить налог. Отрицательная курсовая разница в расходах УСН не учитывается.

Практический пример:

17 ноября 2014 года вы получили на валютный счет денежные средства $ 2 085. На следующий день,18 ноября 2014, инвалюта была реализована банку по курсу 52,3300 Р. Курс Банка России на 18 ноября 2014 г. был 47,3329 Р.
Кроме самого дохода в валюте нужно отразить положительную курсовую разницу, потому что продажа валюты была по курсу выше, чем курс ЦБ РФ.

Курсовая разница = 10 418,95 Р.
Расчет: $ 2 085 x (52,3300 Р./ $ — 47,3329 Р./ $) = 10 418,95 Р.

При работе в Эльбе это происходит автоматически. Просто укажите курс продажи или покупки валюты, и если он окажется выгоднее курса ЦБ РФ, положительная разница будет учтена в доходах при расчете налога.

Вы можете сами убедиться, как просто работать с валютными счетами в Эльбе. Если у вас остались вопросы, мы будем рады вам помочь.

Источник