Что значит сигареты без акциза

Безакцизные сигареты и размер акциза на табачную продукцию в 2021 году

Табачные изделия облагаются не только налогами, но и акцизами. Какие изменения произошли в этом направлении в 2021 году?

Законодательная база и последние новости на 2021 год

Акцизы являются составными элементами стоимости товаров, пользующихся повышенным спросом среди граждан, но не относящихся к категории продуктов первой необходимости.

В целях повышения поступлений в бюджет государство использует систему акцизных платежей. Это позволяет контролировать объем продаж некоторых продуктов, например, алкоголя, табака, топлива. Ставки акцизов ежегодно пересматриваются и пересчитываются.

Актуальные тарифы установлены в Налоговом кодексе РФ, в частности – в ст. 193. В нее регулярно вносятся изменения, что происходит посредством принятия очередного федерального закона. На 2019 год размеры ставок установлены в рамках ФЗ №301 от 3 августа 2018 года. С 1 января в нормы Налогового кодекса РФ были внесены определенные изменения, в соответствии с которыми произошло повышение ставок акцизов.

Процент, на который случилось увеличение, равен 10,01%, а это 1890 руб. за 1000 штук. Стоит отметить 14,5% расчетной стоимости, определяемой в соответствии с максимальной розничной. Начиная с 1 января 2019 г., произошло увеличение ставки акциза на следующие разновидности табака:

• курительный;
• табачный;
• трубочный;
• жевательный;
• кальянный;
• нюхательный;
• сосательный.

За 1 кг средняя стоимость достигла отметки в 3050 руб. Есть также разновидности табачной продукции, на которые рост составит еще большую величину:

• табак для сигар (10,11%), стоимость составила 207 руб. за штуку;
• для биди, сигарилл, кретек (10%), следовательно, цена одной единицы составила 2938 руб.;
• нагревательный табак (10%) – 5808 руб. за 1 кг;
• электронные системы и механизмы (9,09%), что эквивалентно 48 руб. за единицу;
• жидкости, предназначенные для использования в рамках данных систем (9,09%) – 12 руб. за миллилитр.

Кроме того, вместе с повышением ставок может произойти увеличение стоимости самих табачных изделий в розничном сегменте. При этом повышение акцизов – далеко не единственная причина данного явления.

Ставки в таблице и сроки уплаты

Данные о ставках акцизов на табачные изделия на 2018 и 2019 годы представлены в сводной таблице.

Вид продукта	Значение на 2018 год, руб., в скобках – количество товара, за которое уплачивается акциз	Значение на 2019 год, руб., в скобках – количество товара, за которое уплачивается акциз
Табак, который готов к употреблению	2772 (за 1 кг)	3050 (за 1 кг)
Сигары	188 (за единицу)	207 (за единицу)
Папиросы и прочие виды продукции сигаретного типа	До июля 2018 – 1562 руб. (за 1000 шт.) До конца 2018 – 1718 руб. (за 1000 шт.)	1890 руб. (за 1000 шт.), а также 14,5% взимается с расчетной стоимости товарных позиций
Сигариллы	2761 (за 1000 шт.)	2938 (за 1000 шт.)
Нагревательный табак	5280 (за кг.)	5808 (за кг.)
Электронные курительные приспособления	44 (за ед.)	48 (за ед.)
Специальные жидкости, используемые в целях заполнения электронной сигареты	11 (за мл.)	12 (за мл.)

Оплата данного сбора осуществляется на основании установленных в законе сроков, что прописано в нормах ст. 204 Налогового кодекса РФ. В ст. 182 НК РФ указано, что в качестве подакцизной операции выступает импорт табака и продукции, которая содержит в его составе, на территорию России.

Как рассчитать акциз на табак с примерами

Определить размер акциза на табачные изделия достаточно просто. Для этого используется следующая формула:

Для сигарет и папирос действует иная формула, предполагающая использование комбинированной ставки:

Компания ООО «Табачка» приобрела табак в массе 3 килограмма. Расчет платежа осуществляется с применением твердой ставки, которая равна 2520 единиц * 3 килограмма и составляет 7560.

Для предприятий, осуществляющих деятельность с определенными видами продукции, применяются особые свидетельства о прохождении регистрационных процедур. Информация об этом содержится в п. 2-5 ст. 179 НК РФ. Получить этот документ обязаны предприятия, которые осуществляют следующие виды деятельности:

• производство спирта этилового (денатурированного), выдача происходит исключительно при наличии соответствующего оборудования;
• бензин прямогонный (необходимо наличие подтверждения права на работу с этим продуктом);
• бензол, параксилол;
• дистилляты средние (при наличии морских судов).

На табачную продукцию эти нормы законодательства не распространяются.

Ответственность за продажу без акциза

На территории Российской Федерации продаваться может исключительно акцизная табачная продукция. Если акциз на нее не оплачен, товар признается контрабандным, а продавец привлекается к административной или уголовной ответственности.

Административная

В ст. 15.12 КоАП РФ указано, что административная ответственность налагается на граждан, которые совершили продажу в небольшом объеме. Санкции представлены в следующих размерах:

• 2000 – 4000 руб. + изъятие предметов, повлекших совершение правонарушения (для граждан);
• 5000 – 10 000 руб. + конфискация товарных позиций (в отношении должностных лиц);
• 50 000 – 300 000 руб. + изъятие продукции (по отношению к организациям).

Оборот сигарет без оплаты акциза подразумевает начисление следующих санкций:

• 4000 – 5000 руб. (для рядовых граждан);
• 10 000 – 15 000 руб. (для должностных лиц);
• 200 000 – 300 000 руб. (для организаций).

Уголовная

Согласно ст. 171.1 УК РФ, сбыт немаркированной табачной продукции на территории Российской Федерации запрещен. Несоблюдение этой нормы законодательства, т. е. продажа продукции, по которой не был оплачен акциз, предполагает назначение следующих видов наказаний:

• штраф в 400 000 – 800 000 руб.;
• принудительные работы социального характера сроком до 5 лет;
• штраф в размере дохода, полученного за 1-3 года;
• 1 000 000 руб. + лишение свободы на срок 6 лет.

В случае нарушения действующих норм законодательства в размере, который является особо крупным, назначается последний вариант наказания, т. е. штраф в 1 млн. рублей и лишение свободы сроком до 6 лет.

Если гражданин совершил нарушение на сумму от 100 000 рублей, ему грозят следующие виды наказания:

• штраф в сумме до 500 000 руб. (или в размере дохода, полученного за последние два года);
• отправление на социальные работы на 3 года;
• начисление штрафа до 120 000 руб. + тюремное заключение на 3 года.

Конкретные меры наказания определяются в соответствии с объемом продукции, которая была изъята. Крупный размер предполагает сумму от 100 000 руб., особо крупный – от 1 000 000 руб.

Порядок торговли

Порядок торговли определяется нормативами действующего законодательства и зависит от ряда факторов.

Себестоимость сигарет в России и размер наценки

Порядок формирования торговой наценки на табачные изделия является таким же, как и на любые другие виды товаров. Отличительная особенность заключается в учете суммы акциза. Сначала определяется размер затрат, связанных с покупкой, доставкой товара, уплатой таможенных пошлин, хранением, рекламой, налогами (это и есть себестоимость).

Далее к нему прибавляется сумма налога на добавленную стоимость в 20%. После этого добавляется размер акциза, который зависит от вида табака и его объема. На последнем этапе определяется предполагаемая прибыль продавца. Средний размер наценки составляет 50-100%.

Акцизные марки

В целях проведения маркировки компания АО «ГОЗНАК» занимается изготовлением акцизных марок. Их размер составляет 44*20 мм, они содержат надписи «Россия», «Акцизная марка».

Для изготовления принято использовать бумагу с водяным знаком, в составе которой присутствует 2 волокна. В производственном процессе используется, как минимум, 2 способа печати.

Почему растут цены на сигареты

Объяснить это явление можно ростом себестоимости табачных изделий и увеличением торговой наценки. В первом случае речь идет об удорожании сырья, транспортных услуг (по причине подорожания топлива и обслуживания транспортных средств), хранения, рекламы.

Во второй ситуации речь идет об изменении в большую сторону размеров акцизов, НДС (в 2019 году произошел рост с 18% до 20%). Все эти факторы оказывают влияние на общую стоимость табачных изделий.

Продажа сигарет с акцизом другого государства

При реализации табачной продукции, по которой акциз уплачивался на территории другого государства, продавец должен подчиняться законодательству двух стран – Российской Федерации и страны, в которой был куплен алкоголь. Тем не менее, общий порядок торговли остается практически неизменным.

Всё о маркировке табачных изделий – ниже на видео.

Источник

Ответственность за продажу сигарет без акциза

На территории РФ реализации подлежит только акцизная сигаретная продукция. Если маркировки нет, товар считается контрабандным. Нарушение условий торговли сигаретами чревато для предпринимателя привлечением к уголовной или административной ответственности. Санкции законодательства и ответственность за продажу сигарет без акциза рассмотрим в нашем материале.

Привлечение к уголовной ответственности

В соответствии со ст. 171.1 УК РФ запрещен сбыт немаркированной табачной продукции, подлежащей обязательному акцизу. Законодательством предусмотрено наказание за торговлю сигаретами без акциза в особо крупном размере или группой:

• Штрафные санкции в размере от 400 до 800 тысяч рублей.
• Принудительные социальные работы (на период до 5 лет).
• Штраф в размере дохода (заработной платы) гражданина за последние 1-3 года.
• Штраф в размере 1 млн руб. (в размере дохода предпринимателя за 5 лет) и лишение свободы до 6 лет.

К ответственности привлекаются граждане, совершившие торговлю табачной продукцией без акциза в крупном размере (свыше 100 тыс. руб.):

• Штраф до 500 тыс. руб. (или в размере дохода за 24 месяца).
• Принудительные социальные работы до 3 лет.
• Штраф в объеме до 120 тыс. руб. (или в размере дохода за 6 месяцев) с последующим тюремным заключением на срок до 3 лет.

Штраф за продажу сигарет без акциза и законодательные санкции зависят от объема изъятой продукции. Определяется крупный размер нелегальной продукции (в размере более 100 тыс. руб.) и особо крупный (в объеме 1 млн руб. и более).

Административная ответственность

В соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях (ст. 15.12), к административной ответственности привлекаются граждане, совершившие продажу немаркированной продукции в небольшом объеме.

За продажу безакцизной табачной продукции налагаются следующие санкции:

• К гражданам, совершившим продажу, – штраф от 2 до 4 тыс. руб. с изъятием предметов правонарушения.
• Штраф от 5 до 10 тыс. руб. с конфискацией товара (применяется к должностным лицам).
• Штраф в объеме от 50 до 300 тыс. руб. с изъятием продукции (применяется к юридическим лицам).

За оборот сигарет без акциза предусмотрены санкции:

• К гражданам – штраф от 4 до 5 тыс. руб.
• К должностным лицам – штраф от 10 до 15 тыс. руб.
• К юридическим лицам – штраф от 200 до 300 тыс. руб.

За продажу и оборот сигарет без акциза предусматриваются не только штрафные санкции, но и полное изъятие контрабандного товара.

В итоге

Табачный бизнес – прибыльный и популярный вид деятельности. Однако эта продукция подлежит обязательной маркировке. В противном случае правонарушителя ждут немалые штрафные санкции вплоть до лишения свободы.

С каждым годом санкции за торговлю контрабандным табаком ужесточаются. Такие меры позволяют уберечь потребителей от вреда, который может причинить контрафактный товар, и уменьшить развитие теневого рынка по распространению и сбыту немаркированной табачной продукции.

Источник

Новости Барнаула

Опросы

Спецпроекты

Прямой эфир

Дым сигарет без ментола. Чем опасен табачный контрафакт и почему его всё больше

Фото: «Известия» / Зураб Джавахадзе

Каждый школьник знает, что курение вредит здоровью. Но не каждый взрослый в курсе, что на рынке, оказывается, очень много контрафакта. Кроме всех тех последствий, что несёт в себе употребление обычной сигареты, «палёнка» опасна вдвойне. Это товар, произведённый непонятно где и непонятно как. А между тем рынок «из-под полы» процветает. В том числе и в Алтайском крае, где нелегальной является уже каждая четвёртая пачка. Мы говорим об этом сейчас, потому что каждый год в третий четверг ноября во всём мире отмечают Международный день отказа от курения.

Объём нелегального рынка

12,8% – так уровень нелегального оборота табачной продукции оценило агентство TNS Kantar во втором квартале 2021 года. Судя по их данным, за последний год этот показатель почти не вырос – в 2020-м он был на уровне 12,7%. Центр развития перспективных технологий приводит меньший показатель – 8%, правда, это только за июнь. Но в любом случае этот показатель активно рос в последние несколько лет. По данным экспертов, ещё в 2016 году табачного суррогата было всего 1%.

Такая реакция – ответ государству на попытки навести порядок в этой сфере. И тут два основных момента. Первый – введение маркировки товаров с начала 2019 года, чтобы чётко отслеживать их движение. Второй – рост акцизных ставок на табачные изделия. С 2013 по 2019 год они увеличились более чем в три раза. Их стоимость выше, чем во многих других странах, что делает и контрафакт, и контрабанду оттуда более выгодной. Отметим, примерно половина стоимости пачки в России – как раз акциз.

«Основной причиной роста чёрного рынка сигарет является экономический фактор – нелегальная продукция привлекательна для потребителя, который не может позволить себе сигареты легальных производителей: разница в стоимости практически двукратная», – объяснила директор по корпоративным и юридическим вопросам Imperial Tobacco в России и Центральной Азии Илона Миртова.

Везут такой товар в основном из Белоруссии и Казахстана (куда же без него). Также поставки ведутся из Армении, ОАЭ и Сербии.

«Сибирские Афины»

В 2021 году (а точнее, за второй квартал года) Алтайский край стал одним из лидеров по продаже контрафактных сигарет. Этот «почётный» статус регион получил от агентства Kantar TNS. Его эксперты подсчитали, что в крае было продано 24% нелегальных сигарет из всего объёма. Это в 2,5 раза превышает средний показатель по стране. Треть такого товара – подделки известных брендов. А Барнаул назвали третьим городом страны по росту «непроводных» сигарет.

Алтай оказался в такой ситуации из-за своего приграничного положения. Как раз поэтому в список самых «зашлакованных» городов входит и Рубцовск, почти граничащий с Казахстаном: шесть из десяти пачек сигарет в этом алтайском городе являются контрафактом.

Сигареты могут подорожать в России после Нового года

«Это выгодно»

Поймать за руку торговца нелегальным табаком очень сложно – это с трудом получается у правоохранителей, что уж говорить о журналистах. Но мы нашли одного продавца в небольшом сельском магазине в Алтайском крае. Он рассказал, как работает эта система на его провинциальном уровне:

«Покупая у официального представителя, я выручу с продажи рублей 10-20. У неофициального из Казахстана – 50-60 рублей. Понимаете, почему этот рынок процветает? Это выгодно. Да, я знаю, что незаконно, но попробуйте в деревне выжить с небольшим магазином без торговли алкоголем и сигаретами».

Проверок и штрафов он не боится. Потому что на этом надо ещё поймать за руку. Хотя если поймают – наказание может разорить мелкий бизнес. В УК РФ есть статья 171.1. По ней за производство, приобретение, хранение и сбыт немаркированных табачных изделий грозит штраф до 800 тысяч рублей или даже лишение свободы.

Отметим, что всё же нелегалов в регионе ловят. В 2021 году полиция только в Барнауле «прикрыла» несколько точек, торговавших сомнительным «куревом», а также алкоголем и даже продуктами питания.

В июле 2020 года бийские полицейские нашли в квартире местного жителя более 100 тысяч пачек на 7,5 млн рублей. Годом ранее на том же бизнесе попался барнаулец, который пытался сбыть 18 тысяч немаркированных пачек сигарет на 1,9 млн рублей. И житель Волчихинского района, хранивший у себя богатый запас – около 32 тыс. пачек – без акцизных марок.

В целом по стране только на уровне таможенного контроля с начала 2021 года по сентябрь выявили более 14,5 млн пачек контрафактных сигарет (в три раза больше, чем в 2020-м).

Чёрт страшен, как его ни малюй

«Курить – здоровью вредить» – известный советский лозунг не теряет актуальности. А всё потому, что никотин давно перестал быть самой опасной составляющей сигареты. Ведь в одной небольшой «скрутке» содержатся также канцерогены (в том числе бензол и мышьяк), угарный газ, полоний-210, синильная кислота, оксиды азота, никель, кадмий и ещё около четырёх тысяч (!) других вредных составляющих, часть из которых образуется непосредственно в процессе сгорания. Об этом в День борьбы с курением рассказала профессор кафедры гигиены педиатрического факультета РНИМУ им. Н.И. Пирогова, доктор медицинских наук Фатима Козырева.

По её словам, эта гремучая смесь поражает почки, печень, бронхи, лёгкие, костные ткани, нарушает кислородный обмен, вызывает рак, стимулирует преждевременное старение.

И это мы говорим только о «правильных» сигаретах. Контрафакт же опасен ещё и тем, что при его производстве может использоваться некачественное сырьё. Например, фильтр, который ничего не фильтрует. Или содержание никотина, превышающее разрешённое, или, наоборот, меньше, чем ждёт курильщик. И уж тем более в составе могут быть и другие опасные для здоровья «ингредиенты». Например, отравляющее вещество фосген, аммиак, растворитель толуол, токсичное вещество нитробензол. А также то, что курить будет просто неприятно: опилки, солома, пыль, мелкий мусор.

Вот как раз такие сигареты легко и просто могут покупать подростки. Ведь если продавец уже пошёл на то, чтобы торговать по «серым» схемам, то что его остановит от реализации пачки-другой несовершеннолетнему.

Напомним, в России действует запрет на реализацию табачной продукции несовершеннолетним.

Как контрафакт вредит некурящим?

Мы не будем рассказывать о влиянии пассивного курения. Тут речь совсем о другом. За последние 10 лет в России закрылось несколько крупных табачных фабрик. Это потеря и налогов, и рабочих мест. Кстати, табачная отрасль – вторая по объёму налогов в России.

По данным экспертов компании Kantar, занимающейся маркетинговыми исследованиями, в 2019 году бюджет потерял из-за недополученных акцизов и НДС более 70 млрд рублей. Это две трети всего бюджета Алтайского края на год. В 2020 году потери казны составили 60 млрд рублей. Впрочем, такое небольшое снижение эксперты связывают с ограничением границ в самом начале пандемии.

Зато к концу 2021 года, по оценкам аналитического центра НАФИ, вырастут в два раза – до 130 млрд рублей.

«Объём прямых экономических потерь России от сбыта нелегального табака с 2014 по 2020 год превысил 280 млрд рублей», – сказано в исследовании НАФИ.

Как распознать подделку?

На самом деле, есть немало способов понять, что вам пытаются продать «кота в мешке»:

• Цена. Пачка легальных сигарет не может стоить дешевле 107,78 рубля. В России с 1 апреля (хотя остатки по старым ценам можно было распродавать до 1 июля) установлена единая минимальная розничная цена (ЕМРЦ) на этот товар. А потому, если вы увидели сигареты ниже этой планки, опасайтесь контрафакта. Да, он дешевле, но ваше здоровье не стоит сэкономленных 40-50 рублей.
• Цифровой код DataMatrix на каждой легальной пачке. Он должен считываться мобильным приложением «Честный знак» и предоставлять информацию о пути продукта, начиная с конвейера до актуальной точки и даты продажи потребителю.

Также есть дополнительные «приметы»:

• Акцизная марка. Такая есть на каждой пачке сигарет и алкоголя. Она должна быть исключительно российской.
• Продажа через контрольно-кассовую технику. Как и бутылку алкоголя, сигареты нельзя продать, не «пропикав» через ККМ. Сейчас государство видит «жизненный путь» каждой пачки: от производства до розничного клиента. Если вам продают сигареты, минуя этот этап, то это тоже, скорее всего, подделка.
• Предупредительная надпись о вреде потребления табачных изделий. Как правило, это всем уже давно известно «Курение убивает» со страшными картинками.
• Наличие информации на русском языке о наименовании табачного изделия, производителя и места изготовления, данные о наличие фильтра, о количестве штук и массе нетто в граммах, дата изготовления.

Война по всем фронтам

Нелегальная табачная продукция – опасный враг, потому что невидимый. На передовой, конечно же, таможенники и полицейские. Войну нелегалам объявила и налоговая служба. Во всяком случае, на уровне Алтайского края, где УФНС создала межведомственную рабочую группу, куда пригласили представителей правоохранительных органов и Роспотребнадзора.

Жителей региона просят сообщать о местах, где торгуют незаконным товаром по телефону (3852) 29-73-85 или через сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте алтайской налоговой.

Но это, скорее, из пушки по воробьям. Обновлять надо в целом всю систему. Одно из главных предложений экспертов – не повышать слишком ставки акцизов. Все остальные меры перестают быть эффективными, когда вмешиваются рыночные законы: что дешевле, то и популярнее.

Также производители сигарет предлагают ужесточить контроль транзита табачной продукции по территории стран таможенного союза.

«На территорию России въезжает фура с грузом сигарет без российских акцизных марок, но с пакетом официальных документов, с пунктом назначения – страна ЕАЭС или дальнего зарубежья. На самом же деле товар выгружается в России, а потом процедура транзита фиктивно закрывается в стране назначения», – поясняет директор по работе с органами государственной власти JTI Россия Василий Груздев.

Также в списке «лекарств» от контрафактной болезни – ужесточение ответственности за производство, продажу, хранение, транзит нелегальных сигарет.

Но практика показывает – чем больше ужесточений, тем активнее развивается рынок. И эксперты прогнозируют дальнейшее ухудшение ситуации из-за повышения ставки акциза сразу на 20% в 2021 году. И это при общем снижении покупательной способности россиян. А потому контрафактные сигареты из стран Евразийского экономического союза будут ещё дешевле относительно местных. Контрафакт и контрабанда вырастут до 30%, говорит руководитель по связям с госорганами российского офиса British American Tobacco Олег Барвин.

Источник