- Что значит коэффициент дефлятор для ндфл
- Коэффициент-дефлятор для налога на имущество физлиц
- Определение коэффициента
- Применение дефлятора
- Расчет
- Пример расчета
- Коэффициент-дефлятор для НДФЛ
- Применение дефлятора
- Коэффициенты-дефляторы: как использовать и значения на 2021 год
- Что такое и как применяют коэффициенты-дефляторы
- Новые значения
- Увеличение лимита дохода на упрощенке
- Дефляторы для ПСН, НДФЛ и торгового сбора
- Коэффициенты-дефляторы К1 и К2 в 2021 году
- Справочная информация: «Коэффициенты-дефляторы, применяемые для целей глав 23, 25.4, 26.2, 26.3, 26.5, 32, 33 части II НК РФ» (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)
Что значит коэффициент дефлятор для ндфл
Коэффициенты-дефляторы к ставке налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля см. в Справочной информации.
1. Коэффициент-дефлятор и размер фиксированного авансового платежа, применяемые для целей главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ
Период, на который установлен коэффициент-дефлятор
Подлежащий индексации размер фиксированного авансового платежа (руб.)
Приказ Минэкономразвития России от 28.10.2021 N 654;
Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2020 N 720;
Дополнительно см.:
— Справочная информация: «Стоимость патента для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность в субъектах Российской Федерации» >>>
Архив (2014 — 2020)
Коэффициент-дефлятор и размер фиксированного авансового платежа, применяемые для целей главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ
Период, на который установлен коэффициент-дефлятор
Подлежащий индексации размер фиксированного авансового платежа (руб.)
Приказ Минэкономразвития России от 21.10.2019 N 684;
Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595;
Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 N 579;
Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698;
Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 N 772;
Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 685;
Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 N 652;
Дополнительно см.:
— О размерах фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, обязанность по уплате которых возложена на иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на территории РФ при приобретении с 01.01.2015 патента >>>
Источник
Коэффициент-дефлятор для налога на имущество физлиц
Больше материалов по теме «Налоги и учёт» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .
| Год применения | Размер |
|---|---|
| с 2020 | — * |
| 2019 | 1,518 |
| 2018 | 1,481 |
| 2017 | 1,425 |
| 2016 | 1,329 |
| 2015 | 1,147 |
| 2014 | 1,216 |
* Важно! С 1 января 2020 года данный коэффициент-дефлятор устанавливаться не будет, т.к. он применялся к инвентаризационной стоимости, которая в свою очередь использоваться в расчёте налога больше не будет (Федеральный закон от 04.10.2014 N 284-ФЗ).
Любой коэффициент-дефлятор – это устанавливаемая ежегодно величина, применяемая для корректировки налоговых выплат с учетом инфляционных процессов. Коэффициент-дефлятор при налоге на имущество физических лиц, таким образом, является способом корректирования инвентаризационной стоимости объектов имущества с учетом размера инфляции на определенный период.
Определение коэффициента
Каждый год Министерство экономического развития издает приказ об установлении величины коэффициента-дефлятора. Расчет коэффициента Минэкономразвития производит на основании анализа уровня инфляции за предыдущий календарный год.
Применение дефлятора
Порядок применения дефлятора регламентирован ст. ст.404, 406 НК РФ. Так, показаниями к применению коэффициента-дефлятора является отсутствие такого ориентира, как кадастровая стоимость недвижимости. То есть дефлятор может быть применен только при условии, что в отношении объекта недвижимости существует лишь инвентаризационная оценка. Соответственно, при наличии кадастровой оценки дефлятор применяться не будет.
К сведению! Дефлятор, применяемый при налоге на имущество физических лиц, корректирует налог в интересах государства, поэтому учтенная величина инфляции приводит к увеличению начисленного налога.
Расчет
Налоговые обязательства по объектам недвижимости, находящимся в собственности граждан РФ, рассчитываются либо по кадастровой, либо по инвентаризационной оценке.
Если расчет налога производится по инвентаризационной стоимости, то дефлятор учитывается следующим образом:
СИС (совокупная инвентаризационная стоимость всех объектов недвижимости в собственности) × КД (коэффициент-дефлятор) = налоговая база. Из полученной налоговой базы определяется собственно сумма налога к уплате в зависимости от установленной налоговой ставки.
При исчислении суммы налога учитывается фактическое количество месяцев владения объектом недвижимости. То есть если на момент исчисления налоговой базы время владения составляет менее года, то расчет производится путем деления этих месяцев на 12.
Помимо давности владения учитывается такой показатель, как владение не всем объектом недвижимости, а его долей. В этом случае в расчет включается размер доли.
Пример расчета
В качестве условий примера возьмем следующую гипотетическую ситуацию.
В собственности жителя Вологды Иванова И.И. на протяжении 10 лет имелось две 2-хкомнатные квартиры с инвентаризационной стоимостью 700 000 рублей и 800 000 рублей.
Налоговая ставка в регионе проживания Иванова И.И. составляет 1%, а коэффициент-дефлятор – 1,51.
- 700 000 + 800 000 = 1 500 000 (совокупная стоимость двух квартир);
- 1 500 000 × 1,51 = 2 265 000 налоговая база за 2 квартиры;
- 2 265 000 × 1% (налоговая ставка) = 22650 руб. сумма налога к уплате.
Источник
Коэффициент-дефлятор для НДФЛ
Больше материалов по теме «НДФЛ» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .
| Год применения | Размер |
|---|---|
| 2021 | 1,864 |
| 2020 | 1,810 |
| 2019 | 1,729 |
| 2018 | 1,686 |
| 2017 | 1,623 |
| 2016 | 1,514 |
| 2015 | 1,307 |
| 2014 | 1,216 |
Коэффициент-дефлятор, применяемый при НДФЛ, имеет ограниченную сферу применения и распространяется только для корректирования суммы налога с доходов иностранцев, приобретающих в РФ патент на право работать по найму.
Применение дефлятора
В соответствии с законодательством РФ, иностранные граждане, прибывающие из стран, с которыми Российская Федерация поддерживает безвизовый режим, имеют право приобрести патент для работы по найму:
- у физических лиц, не занимающихся предпринимательством. Как правило, подобный найм подразумевает выполнение иностранцем неких работ для личных интересов нанимателя – ремонт, уход за больными и престарелыми, ведение домашнего хозяйства и т.д.;
- у ИП, в том числе у адвокатов и нотариусов, работающих на условиях частной практики.
При этом патент для работы по найму сохраняет все черты, свойственные патенту в сфере налогообложения, за исключением того, что в платежном документе иностранец указывает «НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа».
Так, в соответствии со ст. 227.1 НК РФ, приобретая патент, иностранец включается в патентную систему налогообложения, при которой стоимость приобретаемого патента равна размеру НДФЛ, уплачиваемого авансом в фиксированной сумме, равной 1200 рублям в месяц в течение действия срока патента.
При этом иностранный работник имеет право на применение коэффициента-дефлятора, устанавливаемого ежегодно соответствующих приказом Министерства экономического развития РФ.
По сути, дефлятор – это цифра, компенсирующая инфляционные процессы за предыдущий год при расчетах НДФЛ. на которую НДФЛ может быть увеличен с учетом инфляции за предыдущий год. Помимо коэффициента-дефлятора в отношении иностранных работников может применяться также и аналогичный региональный коэффициент, принятый на уровне субъекта Федерации.
Если же на региональном уровне подобный коэффициент не устанавливался, то по умолчанию он будет равен единице. Поскольку расчет НДФЛ с учетом дефлятора подразумевает операцию умножения, то, соответственно, умножение на единицу налог ни убавит, ни увеличит.
Впоследствии, при оценке общих доходов иностранца за определенный период работы, суммы фиксированных платежей (1200 руб.), уплаченных авансом за весь срок действия патента, будут учтены.
Источник
Коэффициенты-дефляторы: как использовать и значения на 2021 год
Коэффициент-дефлятор — это ежегодно изменяемый показатель влияния инфляции на некоторые налоги и сборы:
В 2021 году они увеличатся.
Что такое и как применяют коэффициенты-дефляторы
Коэффициенты-дефляторы показывают влияние изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в предшествующем периоде. Их ежегодно утверждает Минэкономразвития с учетом уровня инфляции и индекса роста цен, определенных Росстатом и МЭР.
Коэффициенты-дефляторы применяются для ежегодной корректировки ставок по некоторым налогам и сборам. Существует отдельный коэффициент-дефлятор на 2021 год для строительства, но его называют не коэффициентом-дефлятором, а индексом. Он не имеет отношения к фискальным показателям и утверждается отдельным документом МЭР.
Новые значения
Минэкономразвития РФ (МЭР) опубликовало на едином портале для размещения проектов нормативно-правовых актов проект постановления об установлении коэффициентов-дефляторов на 2021 год. В среднем показатели, а вместе с ними и налоговые ставки, вырастут на 3%.
Чиновники повысили показатели таких коэффициентов-дефляторов:
| Назначение коэффициента-дефлятора | Название фискального платежа | Значение в 2020 г. | Значение в 2021 г. |
|---|---|---|---|
| Используется при расчете фиксированных авансовых платежей по НДФЛ иностранными гражданами, работающими в России по найму | НДФЛ | 1,864 | |
| Используется для индексации ставки ТС | Торговый сбор | 1,420 | |
| Применяется для ежегодной индексации максимального размера потенциально возможного к получению годового дохода на патентной системе налогообложения | ПСН | 1,637 | |
| Применяется для индексации предельных размеров доходов для целей гл. 26.2 Налогового кодекса РФ | УСН | 1,000 | 1,032 |
| Использовался для корректировки базовой доходности при определении налоговой базы. Коэффициент-дефлятор К1 на 2021 год носит справочный характер | ЕНВД |
