- Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводки и документы
- Акцептован счет поставщика – что это?
- Проводки по акцептованным операциям: первое событие поставка товара
- Проводки по акцептованным операциям: первое событие внесение предоплаты (задатка) за товар
- Добавить комментарий Отменить ответ
- 60 счет бухгалтерского учета
- Зачем нужен 60 счет
- Какие субсчета открывают к 60 счету
- Как ведут аналитический учет по счету 60
- С какими счетами корреспондирует счет 60
- Основные проводки с 60 счетом
Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводки и документы
Для учета взаиморасчетных операций с поставщиками используется счет 60, который позволяет отследить период возникновения и погашения возникших обязательств. Также счет 60 дает возможность увидеть дату, ассортимент поступивших материалов, принятых услуг (работ) и расчетные документы, которые уже акцептованы и готовы к оплате. Рассмотрим какой проводкой оформляют операцию акцептован счет поставщика за поступившие материалы на склад.
Акцептован счет поставщика – что это?
Само по себе понятие «акцептован счет поставщика» употребляется достаточно часто, хотя упоминается оно в наших нормативно-правовых актах очень редко, а именно в Положении бухгалтерского учета № 2. Если говорить о буквальном понимании этого утверждения, то «акцептован» означает, что счет поставщика принят к оплате, то есть уже утвержден руководителем предприятия.
Таким образом, понятие «акцептован счет поставщика» – это некий вид руководствующего указания или наставления для бухгалтерии относительно оплаты выставленного поставщиком счета:
Что касается отражения этой операции на счетах бухгалтерского учета, то здесь необходимо учитывать два фактора:
- Первое событие – предоплата;
- Или первое событие – отгрузка товара.
Именно от первоочередности возникновения обязательств зависит последующая корреспонденция счетов.
Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:
Проводки по акцептованным операциям: первое событие поставка товара
| Счет Дт | Счет Кт | Сумма проводки, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
| 10 | 60-1 | 120 000 | Руководителем предприятия акцептован счет выставленный поставщиком. По данному счету оприходованы материалы, поступившие от поставщика. | Товарная накладная |
| 19-3 | 60-1 | 21 600 | На сумму поставленного товара начислен НДС120000 * 18% = 21600 руб. | Счет входящий и товарная накладная |
| 68 | 19-3 | 21 600 | Начисленная сумма НДС принята к возмещению | Счет входящий |
| 10 | 60-1 (76) | 18 200 | Акцептован счет за доставку уже поступившего материала | Счет входящий и товаротранспортная накладная |
| 19-3 | 60-1 (76) | 3 276 | На сумму доставки начислен НДС18200 * 18% = 3276 руб. | Счет входящий |
| 68 | 19-3 | 3 276 | Начисленная сумма НДС принята к возмещению | Счет входящий |
| 60-1 | 50 (51) | 141 600 | Оплата счета поставщика материалов (форма оплаты: наличная или безналичная)120000 + 21600 = 141600 руб. | Платежное поручение |
| 60-1 (76) | 50 (51) | 21 476 | Оплата транспортных услуг18200 + 3276 = 21476 руб. | Платежное поручение |
| 20 (23, 25, 26, 29, 44) | 60-1 | 85 800 | Акцептован (принят к оплате) счет подрядной организации за уже выполненный объем работ | Договор подряда, счет входящий |
| 28 | 60-1 | 45 960 | Акцептован счет поставщика за ценности | Счет входящий, приходная накладная |
| 41 | 60-1 | 108 000 | Акцептован счет поставщика товаров, предназначенных для перепродажи | Счет входящий, приходная накладная |
| 08-4 | 60-1 | 289 000 | Акцептован счет поставщика за поступившее оборудование | Счет входящий, акт введения в эксплуатацию объекта ОС |
Проводки по акцептованным операциям: первое событие внесение предоплаты (задатка) за товар
| Счет Дт | Счет Кт | Сумма проводки, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
| Предоплата (аванс) | ||||
| 60-2 | 51 | 70 800 | Поставщику товара сделана предоплата в виде аванса 50%141600 * 50% = 70800 руб. | Платежное поручение |
| 68 | 76 | 10 800 | Возникновение налогового обязательства на сумму оплаты. НДС к вычету | Платежное поручение |
| 10 | 60-1 | 120 000 | Оприходован товар от поставщика | Товарная накладная |
| 19-3 | 60-1 | 21 600 | По полученным товарам начислен НДС120000 * 18% = 21600 руб. | Счет входящий и товарная накладная |
| 60-1 | 60-2 | 70 800 | Авансовый взаимозачет | |
| 60-1 | 51 | 70 800 | Доплата по счету поставщика материалов (50%) | Платежное поручение |
| 76 | 68 | 10 800 | По выплаченному авансу отображен взаимозачет | |
| 68 | 19-3 | 21 600 | Начисленная сумма НДС принята к возмещению | Счет входящий |
| Предоставление задатка | ||||
| 76-5 | 51 | 56 640 | Поставщику товара сделана предоплата в виде задатка 40%141600 * 40% = 56640 руб. | Платежное поручение |
| 009 | 56 640 | Формирование обеспеченных обязательств | ||
| 10 | 60-1 | 120 000 | Поступление товара от поставщика | Товарная накладная |
| 19-3 | 60-1 | 21 600 | По полученным товарам начислен НДС120000 * 18% = 21600 руб. | Счет входящий и товарная накладная |
| 60-1 | 76-5 | 56 640 | По выданному задатку произведен взаимозачет | |
| 009 | 56 640 | Списание задатка с обеспеченных обязательств | ||
| 60-1 | 51 | 84 960 | Доплата по счету поставщика материалов (60%)141600 * 60% = 84960 руб. | Платежное поручение |
| 68 | 19-3 | 21 600 | Начисленная сумма НДС принята к возмещению | Счет входящий |
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.
Источник
60 счет бухгалтерского учета
Зачем нужен 60 счет
Счет используют для учета расчетов с контрагентами. Долг компании за приобретенные товары или услуги фиксируют по кредиту. Например, компания получила от поставщика сырье, значит бухгалтер сделает проводку:
Дт 10 Кт 60 — получены товары от контрагента
Таким образом, у компании увеличился запас сырья, и вырос долг перед поставщиком, так как сырье еще не оплачено. По дебету задолженность снижается, например из-за оплаты счета за сырье. Тогда бухгалтер делает проводку:
Дт 60 Кт 51 — оплачен счет поставщика
Счет 60 — активно-пассивный. На конец периода может быть остаток по дебету или кредиту. Сумма по дебету означает, что ТМЦ были оплачены авансом, и поставщик еще их не передал. По кредиту — это долг компании перед контрагентом.
Какие субсчета открывают к 60 счету
В рамках 60 счета выделяют несколько субсчетов. Основные из них это 60.01 и 60.02.
Субсчет 60.01 нужен для учета взаиморасчетов с поставщиками. На нем формируется кредиторская задолженность компании, то есть суммы, которые организация должна оплатить своему контрагенту.
Субсчет 60.02 используют для учета авансовых платежей поставщикам. Это дебиторская задолженность. То есть компания заплатила контрагенту, но ТМЦ еще не получила. Разберем на примере проводок.
| Дебет | Кредит | Сумма | Суть операции |
|---|---|---|---|
| 60.02 | 51 | 10 000 | Поставщику перечислили аванс за поставку сырья |
| 10 | 60.01 | 10 000 | Поставщик отгрузил сырье |
| 60.01 | 60.02 | 10 000 | Внесенный ранее аванс учтен в качестве оплаты произведенной поставки |
Кроме того, к 60 счету открывают и такие субсчета:
- 60.03 — для учета векселей;
- 60.21 — задолженность перед поставщиками в валюте (аналог 60.01);
- 60.22 — авансы поставщикам в валюте (аналог 60.02).
Как ведут аналитический учет по счету 60
Аналитику строят по каждому предъявленному счету от каждого поставщика. Учет по счету должен давать информацию по каждому контрагенту в разрезе:
- счетов, срок оплаты которых еще не наступил;
- просроченных сумм;
- неотфактурованных поставок;
- выданных авансов;
- выданных векселей;
- полученных коммерческих кредитов и так далее.
С какими счетами корреспондирует счет 60
Счет корреспондирует со многими бухсчетами, ознакомьтесь с ними в таблице.
| Счет 60 корреспондирует по дебету с | Счет 60 корреспондирует по кредиту с |
|---|---|
| 50, 51, 52, 55, 60, 62, 66, 67, 76, 79, 91, 99 | 07, 08, 10, 11, 15, 19, 20, 23, 25, 26, 28, 29, 41, 44, 50, 51, 52, 55, 60, 76, 79, 91, 94, 97 |
Основные проводки с 60 счетом
Бухгалтерия должна четко следить за всеми расчетами и выданными авансами. Поэтому важно знать основные проводки, связанные со счетом 60.
| Дебет | Кредит | Суть операции |
|---|---|---|
| 60 | 50 / 51 / 52 / 55 | |
| 60 | 91.01 | Списали в прочие доходы кредиторскую задолженность по причине истечения срока исковой давности Отразили положительную курсовую разницу по дебиторке в валюте в составе прочих доходов |
| 07 | 60 | Получили оборудование, требующее монтажа |
| 08 | 60 | Приобрели внеоборотный актив |
| 10 | 60 | Получили материалы от поставщика |
| 15 | 60 | Учли покупную стоимость ТМЦ, по которым не поступили расчетные документы Учли расходы по заготовке запасов |
| 19 | 60 | Отразили входящий НДС |
| 20 | 60 | Учли стоимость оказанных для производства услуг, работ |
| 25 | 60 | Учли стоимость услуг в составе общехозяйственных расходов |
| 26 | 60 | Отразили стоимость услуг в составе общепроизводственных расходов |
| 28 | 60 | Включили стоимость работ подрядчика в расходы по устранению брака |
| 41 | 60 | Оприходовали товары от контрагента |
| 44 | 60 | Включили стоимость товаров и услуг в расходы по продаже |
| 50 / 51 / 52 | 60 | Получили от поставщика возврат излишне уплаченных денег в кассу / на расчетный счет / на валютный счет |
| 76.02 | 60 | Отразили сумму претензии к поставщику |
| 91.02 | 60 | Отразили услуги поставщиков, связанные с выбытием активов Списали невзысканную дебиторскую задолженность Отразили отрицательную курсовую разницу по кредиторке в валюте |
| 94 | 60 | Учли недостачу при приемке ТМЦ от контрагента |
| 97 | 60 | Зафиксировали долг перед поставщиков в составе расходов будущих периодов |
Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В программе можно вести учет расчетов с поставщиками в разрезе счетов, договоров, контрагентов и так далее. С нами вы никогда не забудете о взыскании дебиторской задолженности и своевременном погашении кредиторской. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.
Источник
